Trends der indirekten Steuern 2026

2025 brachen die Steuerpolitiker der US-Bundesstaaten und Kommunen Rekorde. 2026 werden viele dieser politischen Entscheidungsträger ein Spiel mit hohen Einsätzen spielen, wenn sie indirekte Steuersätze und Regeländerungen und Mechanismen zur Erweiterung der Bemessungsgrundlage nutzen, um Haushaltsdefizite anzugehen, für die es keine einfachen Lösungen gibt.

Dennoch stellen schrumpfende Haushaltsüberschüsse nur einen von mehreren bemerkenswerten (und in den meisten Fällen miteinander verbundenen) fiskalischen, wirtschaftlichen, politischen und technologischen Trends dar, die voraussichtlich große Auswirkungen auf die Regeln und Sätze der indirekten Steuern im kommenden Jahr haben werden. Zu diesen Entwicklungen gehören:

• Die potenziell massiven und sich noch entwickelnden Auswirkungen der KI-Nutzung auf die Steuerpolitik: Nahezu jede Branche, jedes Unternehmen und jede Organisation (einschließlich der Steuerbehörden) testet, implementiert und optimiert KI-Lösungen, um Innovation, Effizienz und Umsatzwachstum zu erzielen. Im vergangenen Jahr analysierte das Center for Audit Quality das SEC Formular 10-Ks 2024 für S&P-500-Unternehmen und stellte fest, dass 90 % dieser Unternehmen KI-bezogene Informationen in ihren Finanzberichten angaben (ein Anstieg von 25 % gegenüber dem Vorjahr). Ein schnell wachsender Anteil der KI-Nutzung betrifft steuerpflichtige Transaktionen. Verbraucher können nun Waren und Dienstleistungen kaufen, ohne ihre KI-Chatboxen zu verlassen (eine Entwicklung, die in Bezug auf die Steuer-Compliance eine Reihe von Herausforderungen mit sich bringt). Die staatlichen und lokalen Steuerbehörden sind sich des zunehmenden Anteils der agentischen Beschaffung durchaus bewusst. „Da künstliche Intelligenz und digitale Infrastrukturen immer mehr in den Mittelpunkt von wirtschaftlichen Aktivitäten rücken, wollen die Bundesstaaten sicherstellen, dass diese Sektoren zur Steuerbasis beitragen“, heißt es in einem Artikel der National Conference of State Legislatures (NCSL). „Potenzielle Bereiche für die Besteuerung sind Rechenzentren, digitale Güter und der Energieverbrauch im Zusammenhang mit KI-Abläufen. Diese Bemühungen spiegeln ein umfassenderes Bestreben wider, die Steuercodes zu modernisieren und Einnahmen aus sich schnell entwickelnden Branchen zu erzielen.“
• Budgetdruck auf Landes- und Kommunalebene: Die Haushaltsplanung für das Geschäftsjahr 2026 war von großer Vorsicht, Ausgabenkürzungen und Ungewissheit (hinsichtlich der Bundesmittel, der wirtschaftlichen Lage und der Handelspolitik) geprägt. Zehn Bundesstaaten werden 2026 voraussichtlich mit Einnahmeproblemen konfrontiert sein und weitere 13 laufen Gefahr, sich ihnen anzuschließen, laut der auf Regierungsbeziehungen spezialisierte Firma Multistate. „Die letzten Bundesgesetze, einschließlich der Steuersenkung und des nationalen Gesetzes ... haben die Kosten einiger Programme auf die Bundesstaaten verschoben – einige mit unmittelbarer Auswirkung auf die Haushalte der Bundesstaaten und einige, die Gesetzgeber in zukünftigen Haushaltsjahren angehen müssen, vor allem Änderungen im Zusammenhang mit Medicaid und dem Supplemental Nutrition Assistance Program“, so die NCSL. Aus politischer Sicht ist es erwähnenswert, dass der größte Teil der Fördermittel-Kürzungen erst nach 2026 in Kraft treten wird.  Die Organisation weist darauf hin, dass die Bundesstaaten sich zurzeit darauf konzentrieren, das stagnierende Einnahmenwachstum zu steuern, vorsichtige Ausgabenpläne zu aktualisieren, sich an Kürzungen der Bundesmittel anzupassen und Wege zur Finanzierung von Katastrophenvorsorge und -bewältigung zu finden.
• Die Erweiterung der Steuerbasis erfordert kreative Ansätze: Da die Regierungen nach Wegen suchen, um Nothilfeprogramme und andere Haushaltsprioritäten zu finanzieren, ist es unwahrscheinlich, dass sie Erhöhungen der Vermögens-, Einkommens- oder Körperschaftssteuer in Erwägung ziehen werden, die aktuell politisch nicht vertretbar sind. Steuererhöhungen der Verkaufs- und Gebrauchssteuern (Sales und Use Tax) in den USA (und Erhöhungen der Umsatzsteuersätze in der EU und anderen globalen Regionen) sind weiterhin eine Option. Das gilt auch für Methoden zur Erweiterung der Steuerbasis. Die Einführung neuer Digitalsteuern wird zur Erweiterung der Steuerbasis genutzt werden, wie Maryland gezeigt hat. Die Regierungen der Bundesstaaten und Gemeinden werden ebenfalls neue Gesetze und Regeln in Betracht ziehen, die bisher von der Verkaufssteuer befreite Unternehmensdienstleistungen und persönliche Dienstleistungen besteuern (wie es Washington letztes Jahr getan hat).
• Es ist eine entscheidende Phase für e-Invoicing-Compliance: Die Aktivitäten zum Erstellen von Vorschriften für e-Invoicing haben 2025 an Fahrt aufgenommen: Einige Gerichtsbarkeiten haben schnell neue Anforderungen implementiert, andere Regierungen haben Aufschübe erteilt und zahlreiche andere Länder haben größere Anpassungen an bestehenden Vorschriften vorgenommen. Unternehmen, die diesen dynamischen und unterschiedlichen Anforderungen an e-Invoicing unterliegen, können es sich nicht leisten, die Compliance zu verzögern. „Wenn uns der Dezember eines gelehrt hat, dann, dass das Tempo nicht nachlässt“, bemerkt meine Kollegin Patricia Jordan, EMEA E-Invoicing Solutions & Strategy Leader von Vertex. „Wenn Sie in mehreren Gerichtsbarkeiten tätig sind, ist es nicht länger optional, diesen Veränderungen einen Schritt voraus zu bleiben.“  

Während die Verantwortlichen für indirekte Steuern und ihre Teams diese Trends beobachten, sollten sie auch die Entwicklungen bei Zöllen und der Handelspolitik, die Fortschritte im E-Commerce und die Einführung von KI und anderen neuen Technologien durch Prüfer und andere Aufsichtsbehörden verfolgen.

Klicken Sie hier, um den Bericht über Steuersätze und Regeln zum Jahresende 2025 von Vertex zu lesen.