Navigieren dringender e-Invoicing-Vorgaben: Regulatorische Hinweise Dezember 2025

Zu Beginn des Jahres 2026 beobachte ich, wie Unternehmen weltweit sich noch immer von den regulatorischen Turbulenzen erholen, die das Jahr 2025 geprägt haben. Im Oktober und November kam es in Europa und Asien zu bedeutenden Entwicklungen, die den Weg für Maßnahmen zur beschleunigten e-Invoicing-Compliance schufen. Während der Dezember normalerweise ein ruhiger Monat für regulatorische Aktualisierungen ist, war das in diesem Jahr nicht der Fall. Im letzten Monat des Jahres wurde die dynamische Entwicklung durch neue Vorgaben und kritische Verfeinerungen aufrechterhalten.  Was sich änderte und was das für Ihre Compliance-Strategie im Jahr 2026 bedeutet.

Neue e-Invoicing-Vorgaben und wichtige Einführungen

Slowakei

Das slowakische Parlament verabschiedete einen Gesetzentwurf, der obligatorische Verpflichtungen für B2B e-Invoicing und Echtzeit-Berichterstattung einführt. Auch wenn das Datum des Inkrafttretens erst mit der Veröffentlichung des endgültigen Gesetzes bestätigt wird, signalisiert diese Entwicklung einen bedeutenden Wandel in Richtung Digitalisierung. In den bevorstehenden Verordnungen sind technische Spezifikationen für für die Rechnungsstellung, -übermittlung und -berichterstattung zu erwarten.

Nigeria

OpenPeppol hat in Zusammenarbeit mit den nigerianischen Behörden die Peppol International (PINT)-Spezialisierung für Rechnungsstellung und Selbstfakturierung für Nigeria entworfen. Die Überprüfungsphase für das Feedback der Stakeholder endete am 5. Januar 2026. Das ist ein großer Schritt in Richtung e-Invoicing-Standardisierung in Nigeria und Ausrichtung auf globale Interoperabilitätsrahmen. Unternehmen, die in Nigeria tätig sind, beobachten dies genau und bereiten sich auf Anforderungen zur technischen Integration vor, sobald die Spezifikation abgeschlossen ist.

Aktualisierungen des Zeitplans der e-Invoicing-Vorgabe

Frankreich hat klargestellt: keine weiteren Verzögerungen bei der Einführung der e-Invoicing-Reform. Die wichtigsten Meilensteinen sind unter anderem:

• 14. Januar 2026: Ende der Testphase für genehmigte Plattformen.
• Ende Februar 2026: Start der Produktionspilotphase.
• Mai 2026: Öffnung des Qualifizierungsumfelds für den öffentlichen Sektor.  

Darüber hinaus haben Frankreich und Deutschland gemeinsam Factur-X 1.08/ZUGFeRD 2.4 veröffentlicht, ein harmonisiertes hybrides Format, das mit EN 16931 übereinstimmt und ab dem 15. Januar 2026 in Kraft tritt. Dieses Update unterstützt KMU und Kleinstunternehmen mit verbesserter Interoperabilität und Compliance.

Belgien ging am 1. Januar 2026 mit obligatorischem B2B-e-Invoicing live und führte gleichzeitig praktische Verbesserungen ein:

• Klarstellung des Geltungsbereichs für nicht etablierte Umsatzsteuerunternehmen.
• Erleichterung für Lieferanten, wenn Käufer keine strukturierten Rechnungen erhalten können.
• Eine Schonfrist bis zum 31. März 2026 für bestimmte Verstöße, sofern Unternehmen angemessene Compliance-Maßnahmen nachweisen.  

Belgien versucht, den Übergang zu erleichtern, ohne die Frist zu verschieben.

Spanien genehmigte einen einjährigen Aufschub für die Verifactu-Anforderung:

• Neue Stichtage: 1. Januar 2027 für Großsteuerzahler und 1. Juli 2027 für KMU und Selbstständige.  

Dies gibt den Unternehmen zusätzliche Zeit, ihre Systeme anzupassen, auch wenn formelle Rechtsvorschriften noch ausstehen.

Polen hat zwei wichtige Verordnungen veröffentlicht, die am 1. Februar 2026 in Kraft treten:

• Bestätigung der steuerbefreiten Transaktionskategorien gemäß KSeF 2.0.
• Anpassung der Anforderungen an die Rechnungsstellung an strukturierte e-Invoicing-Regeln. Darüber hinaus wurde am 10. Dezember 2025 die Funktionalität „Token-Generierung“ für die KSeF-Authentifizierung eingeführt, die einen sicheren Zugriff auf die Plattform ermöglicht.

Lettland verabschiedete die Verordnung Nr. 749, um ein Framework für e-Invoicing und e-Berichterstattung festzulegen:

• Obligatorische technische Standards: UBL 2.1 und PEPPOL BIS Billing 3.0.
• Strenge Einreichungsfristen: Elektronische Rechnungen müssen dem Finanzamt innerhalb von fünf Werktagen gemeldet werden.
• Zeitplan für die Implementierung:
  • 1. Januar 2026: E-Berichterstattung obligatorisch für B2G- und G2G-Transaktionen.
  • 1. Januar 2028: E-Berichterstattung und e-Invoicing obligatorisch für B2B-Transaktionen.

Updates zu technischer und e-Invoicing-Compliance

Serbien hat wichtige e-Invoicing Updates eingeführt:

Änderungen des Gesetzes über e-Invoicing, die am 12. Dezember 2025 in Kraft treten, die elektronische Registrierung der Umsatzsteuer vorschreiben und die SEF-Funktionalität erweitern.

Veröffentlichung der SEF-Plattformversion 3.16.0 sowohl in Test- als auch in Produktionsumgebungen, mit strengeren API-Validierungen, neuen Rechnungsfeldern und erweiterten UI-Funktionen.

Die Türkei hat ihr XSD-Schema für das elektronische Archivrechnungspaket am 18. Dezember 2025 aktualisiert. Steuerzahler und Dienstleister müssen die überarbeitete EArsiv.xsd-Datei implementieren, um die Compliance mit den Anforderungen an die Rechnungsformatierung des E-Archivs sicherzustellen.

Griechenland veröffentlichte neue API-Spezifikationen für die Echtzeit-Verfolgung von Warenbewegungen über die myDATA-Plattform und fügte sechs REST-APIs hinzu und erweiterte Anforderungen an logistische Daten.

Kroatien aktualisierte die technischen Spezifikationen für Fiscalization 2.0 und verschärfte die Anforderungen an digitale Zertifikate, um eine sichere und genaue Identitätsvalidierung der Steuerzahler sicherzustellen.

Malaysia's Am 7. Dezember 2025 aktualisierte die malaysische Steuerbehörde ihre e-Invoicing-Richtlinie (Version 4.6) und die spezifische e-Invoicing-Richtlinie (Version 4.5). Die wichtigsten Änderungen sind unter anderem:

• Anhebung des Freistellung-Schwellenwerts von 500.000 RM auf 1 Million RM.
• Abschaffung der zuvor geplanten Implementierungsphase am 1. Juli 2026.
• Bestätigung, dass Steuerzahler mit einem Jahresumsatz von bis zu 5 Millionen RM bis zum 1. Januar 2026 konform sein müssen.  

Diese Updates minderten Compliance-Belastungen für kleinere Unternehmen, während der Gesamtzeitplan für größere Steuerzahler eingehalten wurde.

Was e-Invoicing-Vorgaben für europäische Unternehmen bedeuten

Wenn uns der Dezember etwas gelehrt hat, ist es, dass sich das Tempo nicht verlangsamt. Wenn Sie in mehreren Gerichtsbarkeiten tätig sind, ist es nicht länger optional, diesen Veränderungen einen Schritt voraus zu sein. Dies ist eine gute Möglichkeit, den Überblick zu behalten:

• Aufmerksam bleiben: Regulatorische Änderungen erfolgen oft kurzfristig. Prozesse einrichten, um Aktualisierungen von Steuerbehörden und Branchenverbänden zu verfolgen.
• In Technologie investieren: Stellen Sie sicher, dass Ihre ERP- und Rechnungsstellung-Systeme die sich entwickelnden Schemata, Validierungsregeln und API-Integrationen unterstützen können.
• Ihre Teams sollten mit anderen sprechen: Compliance ist nicht nur ein Problem der Finanzabteilung. Beziehen Sie IT, Beschaffung und Betrieb frühzeitig in die Gespräche ein.
• Machen Sie es nicht allein: Arbeiten Sie mit vertrauenswürdigen Beratern zusammen, um komplexe Vorgaben zur elektronischen Rechnungsstellung zu interpretieren und das umzusetzen, was tatsächlich funktioniert.

Vertex setzt sich weiterhin dafür ein, Unternehmen beim Navigieren der Komplexität der globalen elektronischen Rechnungsstellung zu unterstützen. Unsere Lösungen ermöglichen eine vollautomatisierte Integration, Echtzeit-Validierung und automatisierte e-Invoicing-Compliance in verschiedenen Gerichtsbarkeiten. Kontaktieren Sie uns , um zu erfahren, wie wir Ihre Compliance-Journey unterstützen können.