Maryland erhebt neue „Tech-Steuer“

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Maryland tut es wieder.  

2021 führte der Bundesstaat Maryland die erste digitale Werbesteuer der USA ein. Ein Urteil des Bundesbezirksgerichts aus dem Jahr 2024 ließ die Steuer nach einem langwierigen Rechtsstreit mit der US-Handelskammer bestehen (wie in diesem Bericht des Tax Policy Center ausführlich beschrieben wird). Nun hat der Bundesstaat mit Wirkung zum 1. Juli 2025 eine neue Verkaufssteuer von 3 % auf eine breite Palette von Daten- und Informationstechnologie-Dienstleistungen erlassen. 

Der allgemeine Verkaufssteuersatz in Maryland beträgt 6 %, und die neue Steuer – allgemein bekannt als „Tech-Steuer“ – wird nur erhoben, wenn kein höherer Steuersatz gilt. Die erweiterte Liste der steuerpflichtigen Dienstleistungen für Zwecke der Verkaufs- und Nutzungssteuer beinhaltet: 

  • Hosting und Verarbeitung von Daten und damit verbundene Dienstleistungen
  • Veröffentlichung von Systemsoftware und Anwendungssoftware
  • Entwicklung von Computersystemen und damit verbundene Dienstleistungen, einschließlich Programmierdienstleistungen und Facility Management-Dienstleistungen
  • Sonstige Informationsdienstleistungen im Zusammenhang mit Lieferung, Speicherung und Zugang zu Informationen. Dies beinhaltet die ausschließlich im Internet stattfindende Veröffentlichung bzw. Verbreitung von Inhalten. Zu den betroffenen Organisationen gehören Bibliotheken und Archive ebenso wie Web-Suchportale und Nachrichtensyndikate. 

Bemerkenswerterweise ist der Verkauf von Cloud-Computing-Dienstleistungen an „qualifizierte Cybersicherheitsunternehmen“ einer Übersicht von EY zufolge von der neuen Steuer ausgenommen. Zu bestimmen, ob eine Dienstleistung der Tech-Steuer von Maryland unterliegt, kann angesichts der Vielschichtigkeit mehrerer Daten- und Technologiedienstleistungen schwierig sein. Das schlägt der Rechnungsprüfer von Maryland zur Durchführung der Bestimmung vor: „Jede von einem Anbieter erbrachte Dienstleistung muss einzeln bewertet werden, um ihre Steuerpflicht zu bestimmen. Die Liste der Daten- oder Informationstechnologie-Dienstleistungen und Softwareveröffentlichung-Dienstleistungen, die der Verkaufs- und Nutzungssteuer von 3 % unterliegen, ist in Abschnitt IV dieses Dokuments aufgeführt. Das Büro des Rechnungsprüfers hat außerdem die Liste der Dienstleistungen eingereicht, die im Code of Maryland Regulations („COMAR“) als Verordnung 03.06.01.48 veröffentlicht werden sollen. Der Anbieter muss bei seiner Analyse Branchenstandards und gängige Definitionen verwenden.“ (Dies ist das Dokument – ein 11-seitiges technisches Bulletin, das im Juni veröffentlicht wurde – das in der Antwort erwähnt wird.) 

Die neuen Vorschriften in Maryland werden den Aufwand für die Compliance indirekter Steuern für Unternehmen erhöhen, die in diesem Bundesstaat digitale Dienstleistungen anbieten. Wenn Ihr Unternehmen dazugehört und Sie im Bundesland nicht registriert sind, weil solche Dienstleistungen in der Vergangenheit nicht steuerpflichtig waren, sollten Sie Ihr Produktangebot und die Nexus-Schwellenwerte überprüfen, um zu bestimmen, ob Sie sich registrieren und die Steuer einziehen müssen. Dabei kann dieser Bericht des Sales Tax Institute hilfreich sein.  

Autor des Blogs

Larry Mellon ist Tax Director im Chief Tax Office. Dabei stellt er Daten zur Verfügung, agiert als Vordenker und sorgt für kundenorientierte Ausrichtung bei den Unternehmensfunktionen von Vertex. Damit wird die kontinuierliche Expansion der Lösungen für indirekte Besteuerung von Vertex unterstützt und die allgemeine Unternehmensstrategie bereichert. Er verfügt über mehr als 30 Jahre Erfahrung in den Bereichen korrekte Umsatz- und Gebrauchssteuer-Angaben, Risikobewertung, gerichtliche Prüfungen, Verwaltung und Management sowie Mehrwertsteuer-Angaben. Herr Mellon kam 2005 als Sales and Income Tax Supervisor zu Vertex und ist seit 2012 als Tax Manager tätig, wo er eine entscheidende Rolle bei der Steigerung und Weiterentwicklung unserer Steuerverwaltungsangebote gespielt hat.

Bevor er zu Vertex kam, war er als Senior Tax Accountant und Property Tax Manager bei Foamex International, Inc. tätig, einem Hersteller und Vermarkter von Schaumstoff aus Polyurethan und hochentwickelten Polymeren. Herr Mellon hatte außerdem mehrere Funktionen bei The Franklin Mint inne und ist Mitglied des Institute of Professionals in Taxation (IPT).

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