Staatshaushalte + schwächelnde Wirtschaftskräfte = Verkaufssteueränderungen

Da ihre datengesteuerten Organisationen auf sofortige Prognosen und Analysen setzen, sollten Steuerverantwortliche kontinuierlich einen wesentlichen Risikofaktor überwachen, der selten in Echtzeit operiert, häufig hinterherhinkt und Lücken aufweist – die Wirtschaft. Ich beziehe mich auf die „reale“, inflationsbereinigte Wirtschaft mitsamt der gesamten aggregierten und dynamischen „realen“ Faktoren einer Volkswirtschaft, ausgenommen die finanziellen Komponenten, die allerdings ebenfalls unerlässlich sind. Die Realwirtschaft, die Produktion, Einkauf, Verbrauch und den Fluss von Waren und Services beinhaltet, hat erhebliche Auswirkungen auf die Haushaltspolitik und Verbrauchssteuern wie Verkaufs- und Umsatzsteuer. 

Dies ist sicherlich in den USA der Fall, wo viele Staats- und Kommunalhaushalte (und Notfallfonds) solvent zu sein scheinen – zumindest im Moment. Diese positiven steuerlichen Bedingungen laufen Gefahr, sich aufgrund damit zusammenhängender wirtschaftlicher Faktoren rasant zu verschlechtern.  Während Bundesstaaten sowohl die Einkommens-als auch die Verkaufssteuer senken, wird in einem aktuellen Artikel in Stateline Weekly erörtert, wie demokratisch und republikanisch regierte Bundesstaaten trotz der Warnungen vor harten Zeiten die Steuern senken. 

Auch wenn der Zeitablauf und das Ausmaß der Auswirkungen dieser wirtschaftlichen Kräfte ungewiss bleiben, können Sie sicher sein, dass die durch diese Kräfte verursachten Umsatzrückgänge auf bundesstaatlicher und kommunaler Ebene dazu führen werden, dass die Steuergerichtsbarkeiten: 

1. Bestehende Verkaufssteuersätze erhöhen; bzw. 
2. Die Bemessungsgrundlage der Verkaufs-und Gebrauchssteuer erweitern, indem sie die Verkaufssteuerbefreiung reduzieren bzw. neue Arten von Steuern erlassen, einschließlich Steuern auf digitale Services und Steuern auf geschäftliche Services. 

Bei der Vorbereitung der strategischen Planung zum Jahresende sollten Steuerverantwortliche die folgenden wirtschaftlichen Variablen berücksichtigen, um die zukünftigen Steuerverbindlichkeiten ihrer Organisation zu bewerten: 

• Der COVID-Effekt ist so gut wie vorbei: Die COVID-Konjunkturprogramme der Bundesregierung enden nächstes Jahr. Diese Entlastungen und Konjunkturpakete boten in einer schwierigen Zeit zwar eine wichtige fiskalische Unterstützung, steigerten jedoch auch die Liquidität und haben Ausgaben und Budgets künstlich aufgebläht. Dies hat ein realistischeres Bild der fiskalischen Bedingungen der Bundesstaaten und Kommunen verschleiert. 
• Die Rückzahlung von Studienkrediten wird wieder aufgenommen: Millionen von Amerikanern, die über die Bundesregierung Studiendarlehen erhalten haben, profitieren seit mehr als drei Jahren von einer Zahlungspause (einschließlich der Zinsen). Jetzt werden die meisten dieser Kreditrückzahlungen wieder aufgenommen (Kreditnehmer, die aktuell weniger als 32.800 USD im Jahr verdienen, sind weiterhin von der Rückzahlung befreit). Unter Berufung auf Untersuchungen der Federal Reserve aus dem Jahr 2017 schätzte The Economist vor kurzem, dass die durchschnittliche Schuldentilgung von Studierenden zwischen 250 und 393 Dollar pro Monat liegt. Wenn Verbraucher mit Studiendarlehen ihre monatlichen Zahlungen wieder aufnehmen, werden sie weniger für andere Waren und Services ausgeben, was zu niedrigeren Verkaufssteuereinnahmen auf staatlicher und kommunaler Ebene führen wird. 
• Die Inflation bleibt hartnäckig hoch: Obwohl die US-Notenbank entschieden hat, die Zinsen im September nicht anzuheben, bleibt der Inflationsdruck erhöht.  Bei dem letzten Meeting der National Association of Business Economists (NABE), an dem ich teilnahm, herrschte Einigkeit darüber, dass ein Leitzins von 2,0 % in naher Zukunft unrealistisch sei. Das erklärt auch, warum Jerome Powell, Präsident der US-Notenbank, betont hat, dass höhere Zinserhöhungen weiterhin eine Option seien. Sollte dies der Fall sein, dürften die Kreditkosten – für alle Kreditnehmer, einschließlich der staatlichen und kommunalen Behörden – hoch bleiben und könnten im Laufe dieses Jahres sogar noch steigen.  

Diese Faktoren erhöhen die Wahrscheinlichkeit, dass noch mehr Änderungen des Verkaufssteuersatzes bevorstehen. Aus dem Halbjahresbericht zu Verkaufssteuersätzen und -regeln von Vertex geht hervor, dass die Zahl der Änderungen der Gerichtsbarkeitssätze in den USA bis zum 30. Juni im Vergleich zum Vorjahreszeitraum um mehr als 40 % gestiegen ist. Diese Veränderungen werden wahrscheinlich nicht nachlassen – ebenso wenig wie das wachsende Interesse der Bundesstaaten, neue Arten von digitalen Steuern zu erlassen. 

Aufgrund dieser Möglichkeiten ist es für Steuerverantwortliche wichtig, die drohenden Auswirkungen der aktuellen wirtschaftlichen Kräfte im Auge zu behalten.  Laut NABE ist die US-Wirtschaft zwar widerstandsfähig, aber eine Rezession ist immer noch möglich (50 % Wahrscheinlichkeit oder weniger), daher halten Risiko und Ungewissheit an.