Fünf Krisenherde der indirekten Steuern erfordern Aufmerksamkeit

Die Komplexität der globalen regulatorischen Compliance erhöht sich zusehends. Mehr als acht von zehn der 1.800 Führungskräfte aus Wirtschaft, Compliance und Risk, die an der PwC Global Compliance Survey 2025 teilgenommen haben, stimmen zu.

Die Herausforderungen der indirekten Steuer-Compliance eskalieren ebenfalls. Dem Report von Vertex „2025 Mid-Year Rates and Rules“ zufolge ändern sich Umsatzsteuer-Sätze und -regeln immer schneller. Das Gros dieser Änderungen ist auf Erhöhungen zurückzuführen. Auch wenn es eine Herausforderung ist, mit den indirekten Steuersätzen und Regeln Schritt zu halten, können Unternehmen diese mit der richtigen Kombination aus Steuerfachwissen und Automatisierung überwinden.

Der Schlüssel liegt darin, den Lebenszyklus der indirekten Steuern so genau und effizient wie möglich zu verwalten und den Steuerexperten gleichzeitig ausreichend Zeit zu geben, um zu strategischen Transformationsaktivitäten und -initiativen beizutragen. Um diese Effizienz zu erreichen, sollten indirekte Steuerteams die folgenden Trends und Dynamiken, die sich voraussichtlich auf die indirekten Steuersätze und -vorschriften für den Rest des Jahres auswirken werden, beobachten und sich darauf vorbereiten, darauf zu reagieren:

1. Mehr digitale Steuern: „Digitale Besteuerung“ deckt ein breites Spektrum politischer Entscheidungsansätze ab. Verantwortliche für indirekte Steuern sollten mit den meisten davon in den kommenden Monaten und Jahren rechnen. Ein Ansatz schafft eine neue Art von Steuer auf bestimmte digitale Transaktionen. Die „Digital Advertising Tax“ in Maryland funktioniert beispielsweise eher wie eine Bruttoumsatzsteuer auf die Einnahmen aus digitalen Werbedienstleistungen, die Unternehmen in diesem Bundesstaat erzielen. In anderen Fällen schaffen Gesetzgeber und politische Entscheidungsträger neue Verkaufssteuern auf ausgewählte digitale Transaktionen oder erweitern bestehende Verkaufssteuern auf zuvor ausgenommene digitale Dienste. Anfang dieses Jahres änderte Texas seine seit Langem bestehende Sales Tax auf Datenverarbeitungsdienstleistungen, um die von der Steuer abgedeckten Aktivitäten zu erweitern (einschließlich Lohnbuchhaltungsdienste, Internet-Hosting, Datenmigration und Erstellung, Reparatur und Wartung von Websites). Maryland hat eine neue Sales Tax von 3 % erlassen, die seit 1. Juli auf eine breite Palette von Daten- und IT-Dienstleistungen in Kraft ist. Wie Larry Mellon, Director Chief Tax Office bei Vertex, feststellt, „beträgt der allgemeine Sales Tax in Maryland 6 % und der Staat wird diese neue, als ‚Tech-Steuer‘ bekannte Steuer nur erheben, wenn kein höherer Steuersatz gilt.“ Andere Bundesstaaten werden diese Ansätze genau prüfen und erwägen, diesem Beispiel zu folgen. Das Uniformitätskomitee der Multistate Tax Commission macht bei einem großen Vorhaben Fortschritte, einen standardisierten, einheitlichen Ansatz für die Sales Tax Besteuerung zu etablieren – ein Vorhaben, das 2026 abgeschlossen werden soll.
2. Mehr Dienstleistungen unterliegen der Sales Tax: In diesem Frühjahr hat der Bundesstaat Washington ein Gesetz verabschiedet, in dem die Sales & Use Tax um die folgenden professionellen Dienstleistungen erweitert wird: IT-Schulungsdienste, kundenspezifische Softwareentwicklung, Website-Entwicklung, viele Sicherheitsdienste (Überwachung und Untersuchung), Services für Zeitarbeitsvermittlung und persönliche Präsentationen. Politische Entscheidungsträger in anderen Bundesstaaten werden dieses Gesetz unter die Lupe nehmen, wenn sie über Möglichkeiten zur Erweiterung ihrer Steuerbasis nachdenken.
3. Weniger Erhöhungen der Grundsteuer: Immobilienwerte sind in den letzten Jahren enorm gestiegen – seit 2020 um fast 27 % schneller als die Inflation, so die Tax Foundation: „Berechtigte Unzufriedenheit über hohe Grundsteuern treibt eine Bewegung an, die eine erhebliche Senkung oder sogar Abschaffung der Grundsteuer fordert.“ Dieser Trend erhöht den Druck auf bundesstaatliche und kommunale Regierungen, nach anderen politischen Hebeln (z. B. Sales Tax Sätze) zu greifen, um Haushaltsdefizite zu beheben.
4. Auswirkungen der „Big, Beautiful Bill“: Der aktuelle Haushaltsausgleichsgesetzentwurf sieht eine Kürzung der Mittel für Medicaid und das Supplemental Nutrition Assistance Program (SNAP) um insgesamt mehr als 100 Milliarden US-Dollar vor. Sollten diese Kürzungen in den endgültigen Gesetzentwurf aufgenommen werden, würden sich die „Auswirkungen dramatisch von Bundesstaat zu Bundesstaat unterscheiden und mehr als 15 % der bundesstaatlichen Steuereinnahmen in Alaska und fast 10
   % der bundesstaatlichen Steuern in Ohio ausmachen, verglichen mit nur 3 % der bundesstaatlichen Steuern in North Dakota und Wyoming“, so das Tax Policy Center. Infolgedessen stehen viele Bundesstaaten vor der schwierigen Entscheidung zwischen Ausgabenkürzungen (mit potenziellen Auswirkungen auf Programme und Dienstleistungen), Steuererhöhungen oder beidem.“ Andere politische Aktivitäten auf staatlicher und globaler Ebene neben laufenden Exekutivmaßnahmen verkomplizieren das Bild zusätzlich. „Steuerverantwortliche stehen drei bedeutenden Störfaktoren gleichzeitig gegenüber: dem Ablauf bestimmter Bestimmungen des Tax Cuts and Jobs Act (TCJA), der Umsetzung des globalen Steuerabkommens der OECD und laufenden regulatorischen und exekutiven Änderungen“, so KPMG, das diese Störungen als „Tax Policy Trifecta“ bezeichnet.
5. Compliance-Anforderungen an die E-invoicing: Unternehmen, die E-invoicing vorgaben unterliegen, bringen ihre Compliance-Aktivitäten voran und entwickeln sie weiter, da die entsprechenden Echtzeit-Meldepflichten in einer wachsenden Zahl von Ländern außerhalb der USA eingeführt werden. Diese Bemühungen heben die Bedeutung eines Fokus auf grundlegende Compliance-Kenntnisse und -Wegbereiter hervor. Zunächst müssen Compliance-Teams daran denken, dass die Regeln für die E- Rechnungsstellung von Land zu Land unterschiedlich sind. Zweitens müssen Compliance-Teams die einzigartigen Implikationen verschiedener Freigabemodelle verstehen. Drittens sollten Steuerteams sich intensiv an der Entwicklung von e-Invoicing-Fähigkeiten beteiligen, auch wenn IT- oder Finanzgruppen die Bemühungen anführen. Viertens sind Data Governance und Genauigkeit absolute Voraussetzungen, da aufgrund der Anforderungen an die Meldung in Echtzeit und nahezu in Echtzeit die Übermittlung vollständiger und genauer Daten unerlässlich ist.

Wie es weitergeht

Wie ich bereits erwähnte, werden die Anforderungen an die Compliance indirekter Steuern zusehends anspruchsvoller. Dennoch können diese Herausforderungen dazu beitragen, innovative Lösungen zu entwickeln. Dem Compliance-Umfrage-Report von PwC zufolge „übernehmen Compliance-Pioniere neue Ansätze, um die Compliance-Anforderungen effektiver zu verwalten. Anstatt einfach mit mehr Personal und mehr Kontrollen zu arbeiten, überdenken Compliance-Verantwortliche dieser Unternehmen ihre Prozesse, setzen auf Technologie und gehen strategischer vor, um die Geschäftsleitung dabei zu unterstützen, Risiken zu erkennen, darauf einzugehen und sie zu bewältigen.“ Die zweite Hälfte dieses Jahres wird mehr Pioniergeist und entschlossenes Handeln erfordern.