Das sich wandelnde Umfeld der Umsatzsteuer in der EU

Während die Europäische Union ihre Steuersysteme weiter modernisiert, bietet der Jahresbericht zur Besteuerung 2025 der Europäischen Kommission einen aktuellen und umfassenden Überblick über den Stand der Umsatzsteuer (USt.) in der EU. Für Umsatzsteuerexperten ist dieser Bericht nicht nur ein statistisches Update, sondern vielmehr ein strategischer Kompass, der aufzeigt, in welche Richtung sich die Compliance, digitale Transformation und politische Reformen entwickeln.

Die Rolle der Umsatzsteuer in der EU-Wirtschaft

2023 beliefen sich die Umsatzsteuereinnahmen in den 27 Ländern der EU auf 7,1 % des BIP und 18,3 % der gesamten Steuereinnahmen. Diese Zahlen unterstreichen die zentrale Rolle der Umsatzsteuer bei der Finanzierung öffentlicher Dienstleistungen und der Aufrechterhaltung der finanzpolitischen Stabilität. Dennoch steht das System weiterhin vor Herausforderungen, vor allem der anhaltenden Umsatzsteuerlücke, was die dringende Notwendigkeit einer Reform der Umsatzsteuergesetzgebung verdeutlicht, die sich auf Compliance-Prozesse auswirkt.

Die Umsatzsteuerlücke: Eine anhaltende Herausforderung

Die Umsatzsteuerlücke, die Differenz zwischen den erwarteten und tatsächlichen Umsatzsteuereinnahmen, belief sich 2022 auf 89 Milliarden Euro oder 7 % der insgesamt erwarteten Umsatzsteuereinnahmen. Dies war tatsächlich ein leichter Anstieg gegenüber dem Vorjahr und kehrte einen Teil der während der Pandemie erzielten Verbesserungen bei der Umsatzsteuerlücke um. 

Die Unterschiede zwischen den Mitgliedstaaten sind auffällig: Portugal (1,3 %), Ungarn (2,3 %) und Österreich (3,0 %) führen bei den geringsten Umsatzsteuerlücken, während Rumänien (30,6 %), Malta (25,9 %) und die Slowakei (14,6 %) erhebliche Defizite bei den Umsatzsteuereinnahmen verzeichnen.

VIDA: Eine digitale Überholung seit drei Jahrzehnten

Die transformative Entwicklung im Bereich der Umsatzsteuer ist die Einführung der Initiative „Umsatzsteuer im digitalen Zeitalter“ (VIDA) im März 2025. Diese umfassende Reform, die erste ihrer Art seit über drei Jahrzehnten, beruht auf drei Säulen:

• Digitale Meldepflichten: Ein einheitliches System aus Transaktion-basierter digitaler Meldung und E-Rechnungsstellung in Echtzeit für innergemeinschaftliche Transaktionen. Man geht davon aus, dass der Umsatzsteuerbetrug dadurch in den nächsten zehn Jahren jährlich um bis zu 11,1 Milliarden Euro gesenkt wird.
• Einheitliche Umsatzsteuerregistrierung: Eine Erweiterung des One-Stop-Shop (OSS), die es Unternehmen ermöglicht, ihre Umsatzsteuerpflichten in der gesamten EU über eine Registrierung zu verwalten. KMU können über einen Zeitraum von zehn Jahren schätzungsweise 8,7 Milliarden Euro an Verwaltungskosten einsparen.
• Regeln für die Plattformwirtschaft: Neue Pflichten für Plattformen in den Bereichen Kurzzeit-Beherbergung und Personenbeförderung, um die Umsatzsteuer zu erheben und zu überweisen. Dadurch werden gleiche Wettbewerbsbedingungen gegenüber den traditionellen Anbietern geschaffen, und es könnten zusätzliche Einnahmen von bis zu 6,6 Milliarden Euro pro Jahr erzielt werden.

Schließen der Umsatzsteuerlücke: Was funktioniert?

In dem Bericht wird hervorgehoben, dass die Schließung der Umsatzsteuerlücke einen mehrgleisigen Ansatz erfordert. Länder wie Ungarn, Lettland und Polen haben mit gezielten politischen Instrumenten wie digitalen Meldepflichten (z. B. SAF-T) und Online-Kassen Erfolge erzielt. Diese Instrumente erhöhen die Transparenz und verringern Möglichkeiten zur Hinterziehung der Umsatzsteuer.

Was dies für Umsatzsteuer-Fachleute bedeutet

Für diejenigen, die sich mit den komplexen Anforderungen der Umsatzsteuer-Compliance auseinandersetzen, ist der Bericht 2025 sowohl ein Weckruf als auch ein Fahrplan. Die Umstellung auf die Digitalisierung ist nicht länger optional. Sie ist zwingend erforderlich. Unternehmen müssen sich auf die Echtzeit-Meldung vorbereiten, an neue Regeln der Plattformwirtschaft anpassen und Automatisierung einführen, um konform und wettbewerbsfähig zu bleiben.

Da die EU auf ein einheitlicheres und digital integriertes Umsatzsteuersystem hinarbeitet, müssen Fachkräfte für Steuern, Finanzen und Compliance auf dem Laufenden und flexibel bleiben. Der Jahresbericht zur Besteuerung 2025 ist eine unverzichtbare Informationsquelle, um den aktuellen Status und die weitere Entwicklung zu verstehen. 

Für weitere Einblicke in die sich entwickelnde Landschaft in Europa, besonders in Bezug auf E-Rechnungsstellungsanforderungen und die Compliance-Herausforderungen, auf die Sie achten sollten, könnte mein früherer Blogbeitrag hilfreich sein.