Vier Sichtweisen auf Zölle und Steuern

Wir erhalten immer mehr Fragen zu den Auswirkungen von Zöllen auf die Steuerpolitik ebenso wie zu allgemeineren Aspekten der Unternehmensplanung und Gesamtwirtschaft. Es ist unumgänglich, diese Fragen sind zu stellen und zu beantworten, da die von der derzeitigen US-Regierung im Rahmen des International Emergency Economic Powers Act (IEEPA) erlassenen Zölle erheblich sind und wahrscheinlich tiefgreifende Auswirkungen auf zahlreiche Bereiche haben werden, einschließlich der indirekten Steuern.

Da Zölle einen wesentlichen Einfluss auf den globalen Handel haben, sind hier vier Punkte, die Sie beachten sollten:

1. Zölle sind Steuern auf importierte Waren (und potenziell Dienstleistungen): Diese Abgaben verteuern den Kauf ausländischer Importe, was den Effekt hat, Wirtschaft und Arbeitsplätze im Inland zu schützen. Allerdings sind die Steuerabteilungen meistens nicht für die Zollberichterstattung zuständig, dies ist eine Aufgabe von Handels- oder Beschaffungsgruppen. Die Befürworter von Zöllen argumentieren, dass Zölle die Wettbewerbsfähigkeit von im Inland produzierten Waren gegenüber importierten Waren, auf die Zölle erhoben werden, erhöhen. Darüber hinaus ist in den USA die nationale und wirtschaftliche Sicherheit Teil der Begründung des Weißen Hauses für die erheblichen Zölle gegenüber mehreren Ländern, die in diesem Jahr verhängt wurden (insbesondere in den Bereichen Technologieherstellung und Pharmazeutika).

   Mit der Politik dieser gegenseitigen Zölle zielt die derzeitige Regierung darauf ab, ein seit Jahren bestehendes Handelsdefizit von mehr als 1 Billion US-Dollar zu senken. China, Mexiko und Vietnam sind bedeutende Handelspartner, die zu diesem Defizit beitragen. Gegner dieser Zölle (und des Handelsprotektionismus im Allgemeinen) argumentieren, dass solche Maßnahmen zu höheren Verbraucherpreisen und zu Vergeltungsmaßnahmen im Handel führen. Kritiker von Zöllen neigen auch dazu, den Smoot-Hawley Tariff Act von 1930 als Beispiel dafür anzuführen, wie Zölle zur globalen wirtschaftlichen Instabilität beitragen. Untersuchungen der Tax Foundation zeigen an, dass die US-Zölle in ihrer gegenwärtigen Form die Steuereinnahmen des Bundes in den nächsten zehn Jahren um 2,1 Billionen US-Dollar erhöhen würden. Dies entspräche einer durchschnittlichen Steuererhöhung pro US-Haushalt von mehr als 1.190 US-Dollar im Jahr 2025 und 1.462 US-Dollar im Jahr 2026.

2. Zölle können höhere Preise und Inflationsraten auslösen: Zölle führen oft zu höheren Verbraucherpreisen, da Unternehmen häufig die vollen Kosten der Zölle direkt an die Kunden weitergeben. Ein großer Einzelhändler kündigte beispielsweise vor kurzem Pläne an, die Preise für zahlreiche Produkte als Reaktion auf den Druck durch Zölle zu erhöhen. Einige Einzelhändler versuchen zwar, mit ausländischen Lieferketten-Anbietern zusammenzuarbeiten, um eine teilweise Entlastung zu erreichen, aber diese Bemühungen sind in der Regel kurzfristig begrenzt. Langfristig prüfen viele Unternehmen Strategien zur Rückverlagerung der Produktion in die USA, um das Risiko zukünftiger Zölle zu verringern. Die Neukonfiguration globaler Lieferketten ist jedoch ein komplexer und kostspieliger Prozess, vor allem für Branchen wie die Bekleidungs- und Gebrauchsgüterindustrie, wo die Herstellung komplexe Logistik und spezialisierte Fähigkeiten erfordert. Angesichts dieser Ungewissheit sank der Verbraucherstimmungsindex der University of Michigan den fünften Monat in Folge und erreichte damit den zweitniedrigsten Stand seit Beginn der Aufzeichnungen. Dem Mai-Bericht zufolge wurden „Zölle von fast drei Vierteln der Verbraucher spontan erwähnt, gegenüber fast 60 % im April. Unsicherheit wegen der Handelspolitik dominiert weiterhin, wie Verbraucher über die Wirtschaft denken.“
3. Zölle können im Laufe der Zeit auch die indirekten Steuersätze und -vorschriften beeinflussen: Höhere Preise – sei es aufgrund von Inflation oder Zöllen – können Verbraucher und Unternehmen dazu veranlassen, ihre Ausgaben zu reduzieren. Wenn die Ausgaben sinken, erzielen die staatlichen und lokalen Regierungen weniger Einnahmen aus Verkaufs- und Nutzungssteuern. Zölle können insbesondere die Verbrauchernachfrage dämpfen und die Rentabilität von Unternehmen verringern, was wiederum die Einkommensteuerbasis der Bundesländer beeinflusst. Um diesen Einnahmerückgängen entgegenzuwirken, wenden sich staatliche und lokale Steuerbehörden häufig der Erhöhung der Umsatz- und Nutzungssteuersätze zu und/oder erweitern die Steuerbemessungsgrundlage auf zusätzliche Waren und Dienstleistungen.
4. Aktuelle Zölle stehen vor rechtlichen Herausforderungen: Mehr als ein Dutzend Bundesstaaten sowie eine wachsende Zahl von Kleinunternehmen stellen die Befugnis der Trump-Administration in Frage, Zölle zu erheben. Diese Klagen konzentrieren sich darauf, ob das IEEPA rechtlich zur Rechtfertigung solcher Maßnahmen herangezogen werden kann – insbesondere wird das Vorliegen eines nationalen Notstands und der Umfang der präsidialen Befugnisse im Rahmen des Gesetzes in Frage gestellt. Die Lösung dieses Problems durch die US-Bundesgerichte wird voraussichtlich in einer Entscheidung des Obersten Gerichtshofs der USA gipfeln, wahrscheinlich im späten Winter oder frühen Frühjahr des Jahres 2026.

Dies ist eine grobe Zusammenfassung der aktuellen Welthandelssituation. Es ist so gut wie sicher, dass sich das Umfeld heute weiterentwickeln wird – schnell und auf unerwartete Weise. Eine endgültige Lösung der aktuellen Zollpolitik hängt von mehreren Faktoren ab: von Entscheidungen der US-Gerichte, von wichtigen nicht handelsbezogenen Fragen, vor allem in Bezug auf China, Mexiko und Kanada, von der Entscheidung von Unternehmen, ihre Lieferketten zu verlagern, und von niedrigeren Zollsätzen (in der Regel 10 %), die von den US-Handelsvertretern mit anderen Ländern ausgehandelt werden.