Erläuterung der französischen Vorschriften zu E-Invoicing 2026: Geltungsbereich, Fristen und Strafen

Auf einen Blick: Frankreichs Vorschriften für e-invoicing und e-Reporting 

Geltungsbereich: Obligatorisches e-invoicing für inländische B2B-Transaktionen zwischen ansässigen Steuerpflichtigen. Obligatorisches e-invoicing für B2C- und grenzüberschreitende Transaktionen. B2G-Transaktionen bereits vorhanden 
Steuerbehörde: Direction générale des Finances publiques (DGFiP) 
Modell: Dezentrales Y-Modell für kontinuierliche Transaktionskontrollen (CTC) – 
Format: UBL 2.1, CII, Factur-X (mit für Frankreich geltenden Erweiterungen) 
Gesetzliche Archivierungsfrist: 10 Jahre (im ursprünglichen elektronischen Format) 
Strafen: 50 € pro Rechnung (jährliche Obergrenze 15.000 €). 500 € pro versäumter Datenmeldung (jährliche Obergrenze 15.000 €). Steigende Strafen für das Versäumnis, eine akkreditierte Plattform auszuwählen und eine Verbindung zu ihr herzustellen. 
Wichtige Daten:

• 1. September 2026: Obligatorischer Empfang von e-Rechnungen für alle umsatzsteuerpflichtigen Unternehmen in Frankreich. Obligatorische Ausstellung und obligatorisches e-Reporting für niedergelassene große und mittelständische Unternehmen.
• 1. September 2027: Obligatorische Ausstellung und obligatorisches e-Reporting für etablierte KMU und Kleinstunternehmen und für nicht ansässige steuerpflichtige Personen im Geltungsbereich 

Frankreichs digitale Umsatzsteuerentwicklung und e-invoicing-Vorgabe

Frankreich führt neue Ebenen der digitalen Umsatzsteuer-Compliance ein, wobei e-invoicing und e-Reporting die Grundlage seiner Steuerkontrollstrategie bilden. Ab September 2026 wird strukturiertes e-invoicing für inländische Geschäftstransaktionen zwischen Unternehmen (B2B) obligatorisch, ebenso wie obligatorisches e-Reporting für alle übrigen steuerpflichtigen Abläufe.

Dies baut auf dem bestehenden französischen Framework für Transaktionen zwischen Unternehmen und Behörden (B2G) auf, wenn Rechnungen des öffentlichen Sektors über Chorus Pro ausgetauscht werden. Die neue Vorgabe erweitert den Geltungsbereich erheblich, um B2B-Transaktionen im privaten Sektor abzudecken und führt strukturiertes Reporting für B2C- und grenzüberschreitende Aktivitäten ein.

Mit den vorhandenen Vorgaben für e-invoicing und e-Reporting zielt Frankreich auf die Standardisierung von Rechnungsformaten ab, der Verstärkung der Umsatzsteuer-Aufsicht und der Bereitstellung von Transaktionsmeldungen-Sichtbarkeit in nahezu Echtzeit für die Steuerbehörden. Alle betreffenden Transaktionen werden entweder durch strukturierten Rechnungsaustausch oder durch vorgeschriebene Datenmeldungen erfasst. 

Was ist der rechtliche Rahmen für die elektronische Rechnungsstellung in Frankreich?

Die französischen Vorschriften werden schrittweise und größenabhängig eingeführt. Ab dem 1. September 2026 müssen alle umsatzsteuerpflichtigen Unternehmen in Frankreich strukturierte e-Rechnungen empfangen können, während große und mittelgroße ansässige Unternehmen ebenfalls e-Rechnungen ausstellen und die Anforderungen an das e-Reporting erfüllen müssen. Kleine und kleinste ansässige Unternehmen folgen ab dem 1. September 2027 neben den nicht ansässigen steuerpflichtigen Personen im Geltungsbereich.

Inländische B2B-Rechnungen müssen über DGFiP-akkreditierte Plattformen (Plateformes Agréées oder PAs) ausgetauscht werden, die die erforderlichen Rechnungsdaten an die zentrale öffentliche Infrastruktur zur Übermittlung an die DGFiP innerhalb regulierter Übermittlungsfenster übermitteln.  Transaktionen, die nicht durch das nationale B2B-e-invoicing abgedeckt sind – einschließlich B2C- und grenzüberschreitender Transaktionen – müssen über definierte Abläufe für e-Reporting gemeldet werden.

Frankreich hat ein dezentrales „Y-Modell“ für kontinuierliche Transaktionskontrollen (CTC) eingeführt, wenn Rechnungen zwischen Handelspartnern über akkreditierte Plattformen ausgetauscht werden, während Rechnungsdaten an die Steuerbehörde übermittelt werden. Dieses Modell ermöglicht es der DGFiP, eine Umsatzsteuer-Aufsicht nahezu in Echtzeit aufrechtzuerhalten, ohne als der einzige Austauschpunkt für Rechnungen zu fungieren.

Rechnungen müssen in genehmigten strukturierten oder hybriden elektronischen Formaten ausgetauscht werden, darunter UBL 2.1, CII und Factur-X, gegebenenfalls mit für Frankreich geltenden Erweiterungen. Rechnungen müssen mindestens 10 Jahre lang in ihrem Originalformat elektronisch archiviert werden. Elektronische Signaturen sind optional, vorausgesetzt die Integrität und Authentizität der Rechnung sind durch akzeptierte Kontrollen wie fiskalisches EDI oder einen zuverlässigen Audit-Pfad sichergestellt.

Nicht-Compliance bringt definierte finanzielle Strafen mit sich, darunter Strafen pro Rechnung, Strafen pro Versäumnis der Meldung und steigende Strafen, wenn man es versäumt, bis zu der vorgeschriebenen Frist eine akkreditierte Plattform auszuwählen und eine Verbindung mit ihr herzustellen. 

Vertex e‑Invoicing für die neuen französischen Vorgaben

Vertex e‑Invoicing ist darauf vorbereitet, Unternehmen beim Übergang zu den neuen französischen Vorgaben für e-invoicing und e-Reporting unterstützen. Unsere Automatisierung optimiert die Compliance, reduziert manuelle Fehler und unterstützt Unternehmen bei der Einhaltung regulatorischer Fristen mit minimalen Betriebsunterbrechungen.

Vertex e-Invoicing unterstützt die Compliance durch:

• Automatisierung des strukturierten Rechnungsaustauschs und der obligatorischen Datenmeldung über akkreditierte französische Plattformen und öffentliche Infrastrukturen.
• Unterstützung der in Frankreich vorgeschriebenen Rechnungsformaten, einschließlich UBL 2.1, CII und Factur‑X.
• Verwaltung obligatorischer Lebenszyklus-Status in Rechnungsausstellung, Annahme, Ablehnung und Zahlung.
• Bereitstellung von Workflows für Echtzeit-Monitoring und Fehlerbehebung.
• Unterstützung der sicheren elektronischen Archivierung gemäß Frankreichs gesetzlicher der Aufbewahrungspflicht von 10 Jahren.

Da Frankreich auf kontinuierliche Transaktionskontrollen und eine Umsatzsteuermeldung in nahezu Echtzeit umstellt, sind automatisierte Lösungen für e-invoicing und e-Reporting unerlässlich sein, um Effizienz, Transparenz und die Bereitstellung der Daten aufrechtzuerhalten und gleichzeitig kostspielige Strafen und Unterbrechungen zu vermeiden. 

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