Steuerbefreiungen zum Schulbeginn tun uns keinen Gefallen

Die Zeit des Schulanfangs rückt näher und damit die Rückkehr der Verkaufssteuerbefreiung in vielen Bundesstaaten. Diese vorübergehenden Befreiungen für Schulmaterial, Kleidung und andere Utensilien sollen Familien eine gewisse finanzielle Entlastung bieten. Die Idee mag ansprechend klingen – die Realität ist jedoch komplizierter.

„Steuerbefreiungen verursachen administrative Schwierigkeiten für Landes- und Kommunalregierungen und für Einzelhändler, die die Steuer einziehen müssen“, heißt es in einem Artikel des Institute on Taxation and Economic Policy (ITEP) … In Bundesstaaten mit lokalen Verkaufssteuern können zusätzliche Komplikationen entstehen, wenn einige Kommunen sich gegen die Teilnahme an der Befreiung entscheiden und Verbraucher unerwartet lokale Verkaufssteuern auf ihre Einkäufe zahlen.“

Ich habe in der Vergangenheit über dieses Thema geschrieben und darauf hingewiesen, dass Steuerbefreiungen wie das von Florida 2023 verabschiedete Entlastungspaket – das mehrere Befreiungen für Schulanfang, Katastrophenvorsorge, Freizeitaktivitäten und Werkzeuge für Fachkräfte beinhaltete – schwer nachzuverfolgen und zu verwalten sind. Es kann schwierig sein, zwischen vorübergehenden Befreiungen und permanenten Befreiungen zu unterscheiden, wobei die Vorteile fraglich sind. Außerdem führen Verkaufssteuerbefreiungen langfristig selten zu einem wesentlichen Anstieg an Käufen und lenken gleichzeitig die Aufmerksamkeit der bundesstaatlichen Gesetzgeber und anderer Steuerpolitiker von der Behandlung eher systemischer Herausforderungen der indirekten Steuern ab – wie der schrumpfenden Steuerbasis.

Im ITEP-Artikel wird ein ähnliches Argument angeführt, allerdings mit zwei Besonderheiten. Erstens schätzt das ITEP, dass Verkaufssteuerbefreiungen die Bundesstaaten und Kommunen 2024 insgesamt mehr als 1,3 Milliarden USD an Einnahmeausfällen kosten. Dieses Defizit veranlasste die Regierungen als Ausgleich entweder die Ausgaben zu kürzen oder andere Steuersätze anzuheben. Zweitens schafft die vorübergehende Art der Verkaufssteuerbefreiungen erhebliche operative Komplexitäten während der Dauer dieser vorübergehenden Befreiungen.

Für Teams, die diese Herausforderungen bewältigen müssen, kann es hilfreich sein, sich auf eine externe Steuer-Engine zu stützen, die Steuersätze und -regeln automatisch aktualisiert, um den Compliance-Aufwand zu reduzieren. Trotz Automatisierung müssen Steuerteams diese Aktualisierungen aktiv planen und überwachen, um die Genauigkeit während vorübergehender Befreiungszeiten sicherzustellen. Diese Planung ist von entscheidender Bedeutung (Aktualisierung der Anzeigen nach Bedarf), da genaue und zeitnahe Steuer- und Transaktionsdaten erforderlich sind, um die Compliance während der Zeit des Schulanfangs aufrechtzuerhalten.

PLEASE REMEMBER THAT THE VERTEX BLOG PROVIDES INFORMATION FOR EDUCATIONAL PURPOSES, NOT SPECIFIC TAX OR LEGAL ADVICE. ALWAYS CONSULT A QUALIFIED TAX OR LEGAL ADVISOR BEFORE TAKING ANY ACTION BASED ON THIS INFORMATION. THE VIEWS AND OPINIONS EXPRESSED IN THE VERTEX BLOG ARE THOSE OF THE AUTHORS AND DO NOT NECESSARILY REFLECT THE OFFICIAL POLICY, POSITION, OR OPINION OF VERTEX INC. ⁠