Neue Einstellung in Texas zur Besteuerung von Datenverarbeitungsdiensten
In Texas ist alles größer – auch die Ansammlung von Datenverarbeitungsdiensten, die in diesem Bundesstaat der Verkaufssteuer unterliegen. Während mehrere Bundesstaaten bereits umfassendere Umsatz- und Nutzungssteuern auf digitale Produkte, einschließlich Datenverarbeitungsdienste (DPS), erheben, wie z. B. die Steuer auf digitale Produkte im Bundesstaat Washington, hebt sich die texanische DPS-Steuer dadurch ab, dass sie explizit auf den elektronischen Handel abzielt, indem sie einen proportionalen innerstaatlichen Umsatzanteil für die Dienstleistungen von Marktplatzanbietern vorsieht.
Das Besondere an dieser staatlichen Bestimmung ist nicht nur, dass ein digitales Produkt der Umsatz- und Nutzungssteuer (SUT) unterliegt, sondern auch die tatsächliche wirtschaftliche Aktivität im Zusammenhang mit Datenverarbeitungsdiensten. Da diese DPS-Steuer für den E-Commerce gilt, wird sie wahrscheinlich die Einnahmen aus Fernverkäufen beeinflussen. Dieses Modell wird zweifellos wahrscheinlich von anderen Bundesstaaten übernommen, da die Steuern auf digitale Dienstleistungen in den USA immer unbeliebter geworden sind. Gleichzeitig werden die Gouverneure der Bundesstaaten im ganzen Land zunehmend besorgter über Budgetrestriktionen, Einnahmenausfälle und die schwierigen Entscheidungen, vor denen sie stehen, wenn sie in naher Zukunft die Haushalte ihrer Bundesstaaten ausgleichen müssen.
Auch wenn man es kaum glauben mag, gibt es im Longhorn State seit langem ein Gesetz (das bis in die späten 1980er Jahre zurückreicht), das eine Umsatzsteuer auf Datenverarbeitungsdienste erhebt. Texas war sicherlich ein Vorreiter bei der Besteuerung von Online-Märkten und der Besteuerung digitaler Dienstleistungen. Im März hat der Staat nach vielen Kontroversen und Anfechtungen von Online-Geschäfts- und Technologiegruppen eine geänderte Vorschrift erlassen, die grundsätzlich am 2. April 2025 in Kraft tritt, um Online-Marktplätze bei der Ermittlung ihrer Steuerpflicht zu unterstützen. Laut einem Bericht von Grant Thornton soll das Update auch den Umfang der Dienstleistungen erweitern, die der Verkaufs- und Nutzungssteuer unterliegen.
Eine Erklärung auf der Webseite des Rechnungsprüfers von Texas definiert Datenverarbeitung als eine Dienstleistung, die mit einem Computer unter Verwendung der Daten des Kunden ausgeführt wird: „Das Eingeben, Speichern, Bearbeiten oder Abrufen von Daten eines Kunden ist steuerpflichtig. Aber die bloße Verwendung des Computers als Werkzeug zum Erbringen einer professionellen Dienstleistung ist nicht steuerpflichtig.“ Zu den steuerpflichtigen Dienstleistungen gehören:
- Gehaltsabrechnungsdienste, wie die Erstellung von W-2-Formularen, Lohnsteuererklärungen und Gehaltsabrechnungen
- Erstellung von Geschäftsbuchhaltungsdaten, wie Rechnungen von Kreditoren und Debitoren
- Internetdienste, wie das Erstellen von Webseiten und das Bereitstellen von Serverplatz
- Computergestütztes Entwerfen, wenn der Kunde Spezifikationen vorgibt.
- Transkriptionsdienste und Textverarbeitungsdienste.
Zu den Beispielen für nicht steuerpflichtige Dienstleistungen gehören:
- Wirtschaftsprüfungsdienste, einschließlich Dienste zur Bestandszählung
- Erstellung von Finanzberichten
- Erstellen von Bundeseinkommensteuererklärungen.
Die Änderungen bezüglich der Dienstleistungen von Marktplatzanbietern treten am 1. Oktober 2025 in Kraft. Diese Dienstleistungen können steuerpflichtig sein, wenn die Verarbeitung von Daten oder Informationen dazugehört, die vom Marktplatzverkäufer bereitgestellt werden, so Grant Thornton. Das Speichern von Produktfotos, Verwalten von Transaktionsaufzeichnungen und das Durchführen von Analysen sind beispielsweise steuerpflichtige Dienstleistungen.
Diese Aktualisierung ist ein weiterer bahnbrechender Schritt des Lone Star State, dem andere Gerichtsbarkeiten angesichts der Haushaltszwänge und des Rückgangs der Staatseinnahmen in den letzten Monaten sicher folgen werden. Obwohl die neue Regelung zum Teil als regulatorische Klarstellung gedacht ist, trägt sie kaum dazu bei, die Komplexität der Umsatzsteuergesetze des Bundesstaates für die Datenverarbeitung zu verringern oder den Befolgungsaufwand der Unternehmen für die indirekte Steuer zu minimieren.
