Die staatlichen Regeln zur Frachtsteuerpflicht variieren stark. Wenn Sie diese fünf Faktoren kennen, können Sie kostspielige Fehler an der Verkaufsstelle vermeiden.
Durch den E-Commerce wurde der Versand zu einem routinemäßigen Bestandteil der Geschäftsabwicklung. Aber für die Verkäufer sind Fracht- und Versandkosten mit einem Wirrwarr von Regeln für die Verkaufs- und Nutzungssteuer verknüpft, die je nach Bundesstaat unterschiedlich sind. Wenn sie falsch ausgelegt werden, können unerwartete steuerliche Aufwendungen oder verpasste Vergünstigungen die Folge sein.
In diesem eBook werden fünf Fragen behandelt, die jeder Verkäufer stellen sollte, um festzustellen, ob die Frachtkosten bei einer bestimmten Transaktion steuerpflichtig sind.
Fragen Sie zunächst, ob die Fracht in dem Bundesstaat, in dem der Verkauf stattfindet, steuerpflichtig ist. Die meisten Bundesstaaten behandeln Versandkosten als Teil des steuerpflichtigen Verkaufspreises. Andere nehmen sie vollständig davon aus. Diese eine Variable kann Ihre gesamte Berechnung verändern.
Zweitens muss berücksichtigt werden, ob die Waren selbst der Steuer unterliegen. Die Besteuerung der Fracht richtet sich häufig nach der Besteuerung des versendeten Produkts. Wenn die Waren steuerbefreit sind (wie bestimmte Lebensmittel), können es die Versandkosten ebenfalls sein. Aber die Regeln auf Produktebene sind unterschiedlich. In einigen Bundesstaaten ist ein Kürbis steuerpflichtig, wenn er zu Dekorationszwecken verwendet wird, aber steuerfrei, wenn er zum Verzehr vorgesehen ist.
Drittens: Achten Sie darauf, wie die Frachtkosten auf der Rechnung ausgewiesen werden. Die Auflistung der Frachtkosten als separater Posten kann in bestimmten Bundesländern zu einer Befreiung führen. Wenn sie mit den Bearbeitungsgebühren als „Versand und Bearbeitung“ gebündelt werden, kann der gesamte Betrag steuerpflichtig werden, auch in Bundesstaaten, in denen ansonsten nur der Frachtanteil ausgenommen wäre.
Viertens, berücksichtigen Sie, wer den Transport durchführt. Wenn ein Verkäufer seine eigene Flotte zur Lieferung von Waren nutzt, behandeln viele Bundesstaaten den Versand als einen notwendigen Teil des Verkaufs und besteuern ihn entsprechend. Drittanbieter-Transportunternehmen und Postdienste werden möglicherweise anders behandelt.
Fünftens, führen Sie eine Überprüfung der Versandbedingungen in der Kaufvereinbarung durch. „Free On Board (FOB) ab Versandort“ bedeutet, dass der Käufer das Eigentum am Versandort übernimmt und die Frachtkosten in vielen Staaten unter diesen Bedingungen in der Regel nicht in den Preis einbezogen sind. „FOB Bestimmungsort“ bedeutet, dass das Eigentumsrecht bei Lieferung übergeht, wodurch die Fracht in der Regel steuerpflichtig wird.
Diese fünf Faktoren interagieren miteinander und mit den spezifischen Regeln jedes Bundesstaates. Connecticut, Maryland und Illinois handhaben die Frachtkostenbesteuerung jeweils unterschiedlich, und das sind nur drei Beispiele. Die falsche Auslegung eines Faktors kann dazu führen, dass bei jeder Sendung zu viel oder zu wenig Steuern eingezogen werden.
Die Regeln zu verstehen ist ein wichtiger erster Schritt. Durch die Automatisierung der dahinterstehenden Logik können wachsende Unternehmen auch bei steigendem Umfang die Genauigkeit gewährleisten.
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