Vertex 2022 Bericht über Umsatzsteuersätze und-regeln

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King of Prussia, Pennsylvania – 24. Januar 2023

Vertex, Inc. (NASDAQ:VERX) („Vertex“ oder das „Unternehmen“), ein globaler Anbieter von Steuertechnologielösungen, hat seinen Jahresabschlussbericht über die Umsatzsteuersätze und -regeln veröffentlicht, aus dem hervorgeht, dass die Gesamtzahl der Änderungen bei der Transaktionssteuer in den USA zwar zurückgegangen ist, in den meisten Gerichtsbarkeit-Kategorien jedoch weiterhin eine Erhöhung der Steuersätze zu verzeichnen ist.

Die Gesamtzahl der Änderungen von Umsatzsteuersätzen und -regeln scheint mit 542 Änderungen auf Bundesstaats-, Landkreis-, Stadt- und Bezirksebene den niedrigsten Stand seit acht Jahren erreicht zu haben. Aber diese Summe wird durch einen Rückgang in nur einer Kategorie verzerrt: neue Bezirkssteuern. Nach einem Zeitraum von fünf Jahren, in dem jedes Jahr durchschnittlich 180 neue Steuern auf Bezirksebene geschaffen wurden, ging diese Zahl in diesem Jahr auf 115 zurück. 

Obwohl 2022 weniger Bezirke geschaffen wurden, übersteigen die Erhöhungen der vorhandenen Bezirkssteuersätze die Rückgänge im Verhältnis drei zu eins. Darüber hinaus blieben die Steuersätze auf anderen Verwaltungsebenen, einschließlich der Städte, Bundesstaaten und Gemeinden, auf einem ähnlichen Rekordniveau wie in den letzten Jahren. Die Landkreisebene verzeichnete 2022 ein Dreijahreshoch. Und die Steuersatzänderungen der Städte blieben nahezu auf Allzeithochs und entsprachen ihrem jüngsten Fünfjahresdurchschnitt. 

„Die Umsatzsteuersätze werden weiter steigen. Regierungen müssen Haushaltslücken schließen, da die COVID-bezogenen Bundesmittel allmählich versiegen, die Kreditaufnahme teurer wird und der allgemeine Inflationsdruck auf Arbeitskräfte, Dienstleistungen und Verbrauchsgüter anhält“, so Michael Bernard, Vice President of Tax Content und Chief Tax Officer bei Vertex. „Zusätzlich zu diesen wirtschaftlichen Faktoren ist die Umsatzsteuer im Allgemeinen effizienter zu erheben und zu verwalten als Grundsteuern und Einkommenssteuern, was sie zu einer widerstandsfähigeren Einnahmequelle für Regierungen macht, insbesondere in Zeiten wirtschaftlicher Not.“ 

Über die allgemeinen Zahlen hinaus zeigte der Bericht 2022 mehrere andere interessante Trends, darunter:

• Steuerpolitik, wirtschaftliche und steuerliche Rahmenbedingungen bleiben miteinander verflochten.
  Obwohl die Inflation nach unten tendiert, ist sie nach wie vor hoch und wird in absehbarer Zeit wahrscheinlich nicht auf das Niveau vor 2022 zurückkehren. Viele Ökonomen halten auch eine – wenn auch moderate – Rezession in den USA in diesem Jahr für sehr wahrscheinlich. Da die hohen Schuldendienstkosten anhalten oder steigen, müssen staatliche und teilstaatliche Gerichtsbarkeiten andere Hebel betätigen, um den Umsatzbedarf angesichts höherer Preise und Arbeitskosten zu decken.
• Der Rückgang der Einnahmen aus der Einkommensteuer und der Grundsteuer führt auch zu Änderungen der Umsatzsteuer.
  Die Aktivitäten der staatlichen Gesetzgeber und die Wahlinitiativen im Jahr 2022 zeigten, dass der Wunsch nach einer Begrenzung der Einkommenssteuererhöhungen wächst, in einigen Fällen nach einer Senkung der Einkommenssteuersätze und einer Reduzierung der Grundsteuern. Die Immobilienwerte haben sich in vielen Märkten seit Mitte 2022 eingependelt oder sind gesunken. Auch die Werte gewerblicher Büroflächen gehen aufgrund von dauerhaften, hybriden Arbeitsmodellen zurück. Dies wird zu niedrigeren Grundsteuereinnahmen im Jahr 2023 und darüber hinaus führen. Grund-, Einkommens-, Umsatz- und Nutzungssteuern stellen die drei wichtigsten Finanzierungsquellen für staatliche und lokale Regierungen dar, daher drohen weitere Änderungen des Umsatzsteuersatzes. 
• Kommt es zu einer Rezession, sollten sich die Steuerverantwortlichen der Verzögerung zwischen den wirtschaftlichen Bedingungen und den steuerlichen Bedingungen der Städte bewusst sein.
  Diese Verzögerung kann nach Angaben der National League of Cities (NLC) 18 Monate bis mehrere Jahre andauern. Ihren Untersuchungen zufolge dauert es 18 bis 24 Monate, bis sich die Auswirkungen der sich ändernden wirtschaftlichen Bedingungen in den städtischen Budgets bemerkbar machen.
• Die schrumpfende Umsatzsteuerbemessungsgrundlage kann neue Initiativen von Seiten des Gesetzgebers auslösen.
  Die Umsatzsteuerbasis ist in den letzten zwei Jahrzehnten deutlich gesunken. Die Steuerbemessungsgrundlagen der Bundesstaaten „verengen sich“, so die Tax Foundation, und „zwingen die Bundesstaaten, als Reaktion auf diese kontinuierliche Erosion entweder die Steuersätze zu erhöhen oder auf andere Quellen von Steuereinnahmen umzusteigen.“ Zu diesen Quellen gehören bereits eine wachsende Zahl digitaler Steuern, die sich bald auf professionelle Services wie Buchhaltung und andere Business-to-Business-Angebote ausweiten könnten. 
• Umsatzsteuern nach Wayfair ziehen die Aufmerksamkeit des Bundes auf sich.
  Vor zwei Monaten regte das General Accounting Office (GAO) dem Kongress gegenüber eine Zusammenarbeit mit den Bundesstaaten an, „um landesweite Parameter für die staatliche Besteuerung von Fernverkäufen festzulegen“, und zwar aus verschiedenen Gründen, darunter die Probleme, die Fernverkäufer mit der Erfüllung „eines komplexen Flickwerks von Anforderungen ... für die Besteuerung von Fernverkäufen“ haben. Im Juni letzten Jahres veranstaltete der Finanzausschuss des US-Senats eine Ausschussanhörung, um die Auswirkungen der Entscheidung „South Dakota gegen Wayfair“ auf Kleinunternehmen und Fernverkäufer zu untersuchen.

Den Vertex-Bericht über die Umsatzsteuersätze und -regeln zum Jahresende 2022 finden Sie hier.

Über Vertex

Vertex Inc. ist ein führender Anbieter von Steuertechnologie und -dienstleistungen, der Unternehmen aller Größenordnungen ermöglicht, das volle strategische Potenzial der Steuerfunktion durch die Automatisierung und Integration von Steuerprozessen zu realisieren und gleichzeitig fortschrittliche und vorausschauende Analysen von Steuerdaten zu nutzen. Vertex bietet cloudbasierte und lokale Lösungen, die für jede wichtige Steuerart, einschließlich Einkommen, Umsatz und Verbraucherverwendung, Wertschöpfung und Gehaltsabrechnung, auf bestimmte Branchen zugeschnitten werden können. Vertex mit Hauptsitz in Pennsylvania und weltweiten Büros befindet sich im Privatbesitz, beschäftigt mehr als 1.000 Experten und bedient Unternehmen rund um den Globus.

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