Die Verordnungen der brasilianischen Steuerreform: Was Sie bis zum 30. April 2026 wissen müssen

Dreißig Jahre Debatte. Eine Verfassungsänderung. Ein ergänzendes Gesetz. Und nun wurden an einem einzigen Tag über 1.200 Rechtsvorschriften veröffentlicht.

Drei gleichzeitig veröffentlichte Verordnungen konkretisieren das neue Steuersystem Brasiliens und legen unmittelbare Fristen und Verpflichtungen fest. Eine Menge zu verdauen? Absolut. Aber für diejenigen, die diese Geschichte seit drei Jahrzehnten verfolgen, ist heute ein Grund zum Feiern: Endlich haben wir die Spielregeln.

Was wurde am 30. April 2026 veröffentlicht?

Dekret 12.955/2026 – Das vollständige CBS-Regelwerk (620 Artikel), das die Bundessteuer regelt, welche PIS und COFINS ersetzt.  

Resolution CGIBS 6/2026 – Das IBS-Regelwerk (über 617 Artikel mit 5 Anhängen), das die subnationale Steuer regelt, die an die Stelle von ICMS und ISS tritt.  

Gemeinsame Verordnung MF/CGIBS 7/2026 – Formalisiert, dass Buch I beider Vorschriften identische gemeinsame Bestimmungen enthält, um sicherzustellen, dass CBS und IBS synchron arbeiten.

Was sind die relevantesten Regeln?

Steuern „zusätzlich“ berechnet – CBS und IBS sind von ihrer eigenen Steuerbasis ausgeschlossen. Zum ersten Mal sehen brasilianische Verbraucher die Steuer getrennt vom Preis.

Umfassende, aber bedingte Gutschriften – Jeder geschäftliche Kauf generiert Gutschriften, aber nur, wenn der Anbieter seine Steuern tatsächlich gezahlt hat. Die gesamte Kette profitiert, wenn alle konform sind.

Geteilte Zahlung – Steuern werden bei der finanziellen Abwicklung automatisch getrennt – über Pix, Karte, Überweisung oder Boleto. Zwei Modi: Standard (Suche auf öffentlichen Plattformen) und vereinfacht (fester Prozentsatz). Phasenweise Einführung mit Anpassungszeit.

Unterstützte Bewertung – Die Federal Revenue (CBS) und CGIBS (IBS) stellen jeden Monat eine vorab ausgefüllte Voranmeldung aus. Steuerzahler überprüfen, passen gegebenenfalls an und bestätigen.

Schnelle Erstattungen – Kumulierte Guthaben werden innerhalb von 30–180 Tagen erstattet. Wenn die Steuerbehörde nicht reagiert, erfolgt die Zahlung automatisch innerhalb von 15 Tagen.  

Reduzierte Steuersätze und Cashback – Nullsteuersatz für Grundnahrungsmittel, Medikamente und Hygieneartikel. Ermäßigungen von 30–60 % für Bildung, Gesundheit, Gastgewerbe, Landwirtschaft und freie Berufe. Vollständiges CBS/IBS-Cashback von Nebenkosten für Familien mit niedrigem Einkommen und 20 % auf sonstige Einkäufe.  

Sektorspezifische Regelungen – Kraftstoff wird einphasig besteuert. Finanzdienstleistungen werden nach Spread besteuert. Immobilien mit Ermäßigungen von 50–70 %. Genossenschaften mit Nullsteuersatz zwischen Genossenschaft und Mitglied. Angepasste Regeln für jeden Sektor, alle in einem regulatorischen Rahmenwerk.

Wann beginnen Strafen?

Mit der Veröffentlichung dieser Regelungen beginnt die Anpassungsfrist gemäß dem gemeinsamen Erlass RFB/CGIBS 1/2025. Strafen für begleitende Verpflichtungen sind ab 1. August 2026 durchsetzbar. Allgemeine Bußgelder: 75 % (Standard), 100 % (Betrug), 150 % (Wiederholungsverstöße), mit Abzügen von bis zu 50 % bei pünktlicher Zahlung.  

Die wichtigsten Daten im Überblick

Was fehlt noch?

Es wurden keine Referenzzinssätze festgelegt. Sie werden durch eine Resolution des Bundessenats auf Grundlage einer vom Bundesrechnungshof (TCU) genehmigten Methodik bestimmt.

In diesem sich wandelnden Umfeld erweisen sich integrierte Plattformen für die steuerliche Compliance – wie beispielsweise Vertex Cloud – als unerlässlich. Tax Engines wie die von Vertex modellieren bereits die Auswirkungen von CBS und IBS nach Produkt, Betrieb und Gerichtsbarkeit. Dies unterstützt Unternehmen dabei, Risiken vorauszusehen und strategische Entscheidungen im Vorfeld des Jahres 2027 zu treffen.

Erkunden Sie die Lösungen von Vertex, um zu erfahren, wie wir Ihr Unternehmen dabei unterstützen können, sich mit Zuversicht auf die neuen Steuerverordnungen Brasiliens vorzubereiten.