ICMS adjustments began in 2024 and will coexist with CBS and IBS during pilot years starting in 2026. Plan for parallel processing while legacy and new regimes operate together.
Änderungen an den brasilianischen Standard-ICMS-Staaten für 2024
Der endgültige Text der Steuerreform in Brasilien, der möglicherweise noch diese Woche verabschiedet wird, hat bestimmte brasilianische Bundesstaaten dazu veranlasst, ihre internen Standardsätze anzupassen, da sie eine mögliche Beeinträchtigung ihrer Autonomie bei der Regulierung und Erhebung der ICMS (Umsatzsteuer auf Bundesstaatebene) befürchten.
Nach der erfolgreichen Implementierung der Steuerreform wird die ICMS, (die gegenwärtig in die Zuständigkeit der Bundesstaaten fällt) zentral erhoben und dann an die Einheiten der Föderation verteilt. Dies erfolgt nach einer neuen, von der Regierung eingeführten spezifischen Methode, die den Anteil jedes Staates basierend auf der durchschnittlichen Erhebung von 2024 bis 2028 berücksichtigt.
Daher hat diese Umstrukturierung direkte Auswirkungen auf die ICMS-Sätze, denn die Staaten werden zur Erhöhung der Steuersätze aufgefordert, um die Erhebung zu optimieren.
Bisher haben 10 der 27 Staaten in Brasilien und der Federal District die Änderungen offiziell vorgenommen. Es gibt jedoch auch andere, wie Rio de Janeiro und Rio Grande do Sul, die sich noch im Abstimmungsprozess befinden:
| Bundesland | Aktueller Satz | Neuer Satz | Erste Effekte |
|---|---|---|---|
| Pernambuco | 18 % | 20,5 % | 1.JAN./24 |
| Ceará | 18 % | 20 % | 1.JAN./24 |
| Paraná | 19 % | 19,5 % | 13.MÄRZ/24 |
| Paraíba | 18 % | 20 % | 1.JAN./24 |
| Rio Grando do Norte | 20 % | 18 % | 1.JAN./24 |
| Rondonia | 17,5 % | 19,5 % | 12.JAN/24 |
| Distrito Federal | 18 % | 20 % | 24.JAN./24 |
| Bahia | 19 % | 20,5 % | 7.FEB./24 |
| Maranhão | 20 % | 22,0 % | 19.FEB./24 |
| Espirito Santo | 17 % | 19,5 % | 01.APR./24 |
| Goiás | 17 % | 19,0 % | 01.APR./24 |
Diese Änderungen wirken sich unmittelbar auf die Endpreise aus, da sie den Herstellungspreis (PF) und den Höchstpreis für den Verbraucher (PMC) von verschiedenen Produkten beeinflussen. Für weitere Einblicke in die monumentale Steuerreform Brasiliens und deren wichtigste Ergebnisse sollten Sie sich meinen vorherigen Blog zu diesem Thema ansehen.
Disclaimer
Bitte denken Sie daran, dass der Vertex-Blog Informationen zu Bildungszwecken enthält, keine spezifische Steuer- oder Rechtsberatung. Wenden Sie sich immer einen qualifizierten Steuer- oder Rechtsberater, bevor Sie Maßnahmen basierend auf diesen Informationen ergreifen. Die im Vertex-Blog geäußerten Ansichten und Meinungen sind die der Autoren und spiegeln nicht notwendigerweise die offizielle Richtlinie, Position oder Meinung von Vertex Inc. wider.
FAQs
Several states updated rates in 2024 as listed in this article. Confirm current ICMS Brazil tax rates with official state sources before applying changes.
ICMS rate shifts can influence PF and PMC and may affect credits and final prices within value added tax in Brazil. Review price files and credit rules.
Prioritise state rate tables, CST codes, MVA settings and item classification. Validate invoice outputs to ensure bases and rates reflect new ICMS values.
Changes can occur during state budget cycles or policy shifts. Monitor official state finance secretariats and CONFAZ publications and reconcile against internal rate tables.
Higher ICMS rates may increase PF and PMC for affected products. Coordinate pricing, tax and sales teams to update lists and communicate changes.
Consult state Secretaria da Fazenda websites and CONFAZ agreements for official ICMS rules and rate changes and align documentation accordingly.
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Drivers of Tax Transformation
This Tax Transformation podcast series, featuring guest analysts from IDC, reviews the tax drivers and trends for tax transformation and change management from both a European and global perspective.
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