Wo steht die Compliance indirekter Steuern im regulatorischen Stack?

Die Bereiche Governance, Risk und Compliance (GRC) sowie Enterprise Risk Management (ERM) sind steuernahe Funktionen, die besondere Beachtung verdienen. Obwohl die Steuerabteilungen von Unternehmen in der Regel außerhalb der GRC- und ERM-Programme agieren, haben diese Funktionen ähnliche Aufgaben und stehen unter ähnlichem Druck. In einigen Organisationen berichten sowohl die Leiter der Steuerabteilung als auch die Leiter der GRC-/ERM-Bereiche an den Finanzvorstand.

Zudem wirken sich steuerliche Entscheidungen auf die finanziellen Ergebnisse und die Berichterstattung, auf Compliance-Verpflichtungen, die Prüfungsbereitschaft sowie auf das Geschäftsrisiko aus. Steuerliche Entscheidungen müssen – ebenso wie Entscheidungen zur Finanzberichterstattung – nachvollziehbar und vertretbar sein, falls später Fragen aufkommen sollten. Daher haben die Steuerabteilung und andere mit Risiken befasste Bereiche die gemeinsame Notwendigkeit, KI anders anzugehen – Sie müssen durch den Einsatz von KI-Tools und -Funktionen einen messbaren Mehrwert schaffen, ohne dabei unnötige Risiken einzugehen.

Es liegt also nahe, dass KPMGs Überblick über die regulatorischen Herausforderungen zur Jahresmitte 2026 sich mit einigen aktuellen Herausforderungen bei der globalen Steuer-Compliance überschneidet. Allerdings befasst sich das im Bericht untersuchte regulatorische Ökosystem nicht speziell mit der Compliance bei indirekten Steuern.

Drei Bereiche mit Gemeinsamkeiten

Dennoch sind viele der im Bericht behandelten Themen für Steuerverantwortliche eindeutig relevant. Insbesondere hebt der Bericht drei Bereiche mit Gemeinsamkeiten hervor:

• Regulatorische Divergenz: Während viele Bundesbehörden Vorschriften lockern und eine weniger strenge Aufsicht anwenden, bewegen sich einige Bundesstaaten in die entgegengesetzte Richtung, insbesondere bei Vorschriften zu KI-Sicherheit, Rechenzentrumslizenzierung und Umweltregeln. Eine ähnliche Dynamik zeigt sich auf globaler Ebene, wo dem aktuellen Trend zur Deregulierung in den USA neue, strengere Vorschriften zu KI, Datenschutz und Drittanbieter-Risikomanagement in der Europäischen Union und anderen Regionen gegenüberstehen. Teams für indirekte Steuern in multinationalen Unternehmen haben zudem mit regulatorischer Fragmentierung und steigenden Anforderungen an die globale Steuer-Compliance zu kämpfen, während sie versuchen, ein komplexes Geflecht aus länderspezifischen Vorschriften für e-Invoicing und digitale Berichterstattung einzuhalten.
• Kontinuierliche Compliance: US-amerikanische und globale Regulierungsbehörden weichen nicht in allen Punkten voneinander ab. Die Erwartungen an eine zeitnahe Selbstberichterstattung und eine kontinuierliche Überwachung der operativen Resilienz sind in vielen Gerichtsbarkeiten weit verbreitet. Regulatorische Compliance ist nicht mehr nur ein periodisches Ereignis. Dasselbe gilt für die Steuer-Compliance, die aufgrund der Einführung von e-Invoicing, Echtzeit-Reporting und weiteren Vorschriften für das digitale steuerliche Reporting sowie des zunehmenden Strebens nach Effizienz im B2B-Zahlungsverkehr zu einer kontinuierlichen Disziplin wird.
• Erklärbarkeit: Die Notwendigkeit von „Erklärbarkeit“ wird in der Analyse von KPMG zu 10 regulatorischen Herausforderungen dreimal wiederholt; der Bericht weist zudem auf einen damit verbundenen Bedarf an „Datenherkunft und Kontrollen“ hin. Der Grund für diesen Schwerpunkt ist klar: Regulierungsbehörden wollen Nachweise. Und das gilt auch für Gerichtsbarkeiten. Daher ist es für Unternehmen unerlässlich, Entscheidungen zur Steuerfindung und Steuerbefreiung nachzuweisen und zu verteidigen. Dieser Nachweis und die Vertretbarkeit erfordern das Management der Steuer-Compliance von der ersten Steuerfindung bis hin zur Datenbasis zur Unterstützung im Falle einer Betriebsprüfung, selbst wenn sich Vorschriften, Geschäftsmodelle und Risikoprofile ändern.

Kontinuierliche Compliance erforderlich

Diese Bereiche einer gemeinsamen Basis können dazu beitragen, Gespräche zwischen Gruppen aus den Bereichen Finanzen, Steuern, IT, GRC und ERM über Ziele, Herausforderungen und führende Praktiken zu initiieren.

Der KPMG-Bericht kommt zu dem Schluss, dass ein ausgewogener Umgang mit den regulatorischen Anforderungen mittlerweile als strategische operative Notwendigkeit gilt. Ich würde argumentieren, dass dies auch die präzise Steuerfindung in Echtzeit, den Nachweis der Logik und Daten hinter jeder Steuerfindung und das Verwalten der Compliance für indirekte Steuern als kontinuierlichen Prozess von der Steuerfindung bis hin zur Datenbasis zur Unterstützung im Falle einer Betriebsprüfung umfassen muss.