Der Elefant im Raum der behördlichen Durchsetzung: Umsatzsteuer- und Zollbetrug in der EU

Die bisher verhaltene Reaktion auf einen alarmierenden Datenpunkt zum Umsatzsteuerbetrug in der EU verschleiert die zu erwartende energische Reaktion von Steuerpolitikern und Vollzugsbehörden.

Die Europäische Staatsanwaltschaft (EPPO) ist für die Bekämpfung von Straftaten zuständig, die den finanziellen Interessen der EU schaden. Im Jahr 2025 kosteten diese Straftaten die EU laut dem kürzlich veröffentlichten Jahresbericht der EPPO insgesamt 67,27 Mrd. EUR Dies ist die aufschlussreiche Zahl: Mehr als zwei Drittel dieser Verluste (45,01 Mrd. EUR) sind auf Umsatzsteuer- und Zollbetrug zurückzuführen, was eine der größten Einnahmequellen der EU direkt betrifft.

Das kriminelle Element

Organisierte Verbrechersyndikate konzentrieren sich auf Umsatzsteuer- und Zollbetrug in der EU, da diese Betrugsmaschen oft mit geringem Risiko und hoher Rendite verbunden sind.

„Dies erklärt, warum herkömmliche kriminelle Aktivitäten mit dem Schwerpunkt auf illegale Waren (gefälschte Waren, Drogen, Waffen usw.) oder auf die kriminelle Ausbeutung schutzbedürftiger Menschen (Arbeitsausbeutung, Prostitution, Menschenhandel) zunehmend mit kriminellen Aktivitäten in Verbindung mit dem Handel legaler Waren kombiniert oder sogar durch diese ersetzt werden. Diese Aktivitäten werden mit kriminellen Methoden durchgeführt, die den finanziellen Interessen sowohl der EU als auch ihrer Mitgliedstaaten enorm schaden“, heißt es in einer Pressemitteilung zur Veröffentlichung des Jahresberichts der EPPO. „Diese Aktivitäten sind aus nationaler Sicht allein schwer zu erkennen.“ Die EPPO hat in letzter Zeit ein besorgniserregendes Ausmaß an Betrug festgestellt, der von großen, organisierten kriminellen Gruppen im Zusammenhang mit der Einfuhr und dem Verkauf von Waren verübt wird, die ursprünglich nicht aus der EU stammen.

Abgesehen von der schieren Höhe der Einnahmeverluste für die EU ist die Zahl für 2025 besonders alarmierend, wenn man sie mit 2024 vergleicht, als kriminelle Aktivitäten dem EU-Haushalt einen Schaden in Höhe von 24,8 Milliarden EUR zufügten, wobei mehr als die Hälfte dieses Betrags (13,15 Milliarden EUR) auf grenzüberschreitenden Umsatzsteuerbetrug zurückzuführen war.

Steuern als Gestaltungsinstrument

Die Verdreifachung des Umfangs von EU-Umsatzsteuerbetrug in den letzten 12 Monaten hat erhebliche Auswirkungen auf die Verantwortlichen für indirekte Steuern und ihre Teams, die Folgendes beachten sollten: 

• Aufsichtsbehörden und Vollzugsbehörden werden reagieren: Wenn der Umsatzsteuerbetrug in Europa in die Höhe schnellt, kann man eine regulatorische Flutwelle als Folge erwarten. Während die EPPO – die 981 Ermittlungen wegen Steuerbetrugsfällen on 2025 durchführte (viele davon sind noch aktiv) – und andere Strafverfolgungsbehörden ihre Verfolgung von Straftätern intensivieren, wird das regulatorische Netz für alle Beteiligten enger, einschließlich der Unternehmen, die den e-Invoicing-Vorgaben im Rahmen des EU-Programms „Umsatzsteuer im digitalen Zeitalter“ (ViDA) unterliegen. Das Hauptziel dieser massiven Überarbeitung ist die Modernisierung des Umsatzsteuersystems, damit es widerstandsfähiger gegen Betrug wird. Auch wenn wir noch im Frühstadium der Einführung und Durchsetzung von ViDA sind, bedeutet die Zunahme des grenzüberschreitenden Umsatzsteuerbetrugs, dass die politischen Entscheidungsträger die Regeln wahrscheinlich verschärfen werden, während sie die Anforderungen an das Echtzeit-Reporting für e-Invoicing weiter ausarbeiten und anpassen. Steuergruppen sollten außerdem davon ausgehen, dass die Vollzugsbehörden strenger vorgehen: Die Einhaltung ist kein Verhandlungsgegenstand.
• Gebündeltes Reporting reicht nicht mehr aus: Während Steuer- und Finanzgruppen angesichts der strengeren Durchsetzung von e-Invoicing möglicherweise mehr Meldungen einreichen, sind Systemverbesserungen eine effektivere und kostengünstigere Strategie für e-Invoicing und digitales Reporting in Echtzeit oder nahezu Echtzeit. In der Vergangenheit wurden steuerliches Reporting und die damit verbundenen Audits rückwirkend durchgeführt. Das steht im Gegensatz zur frühen Einbindung von Compliance in Automatisierungslösungen, die jede Rechnung über Echtzeit- oder kontinuierliche Transaktionskontrollen (CTC) validieren (und melden) können und wo jede Rechnung einzeln zum Zeitpunkt der Ausstellung oder kurz danach validiert oder gemeldet wird. Diese Automatisierungsfähigkeit kann dazu beitragen, die Steuern von einer nachträglich einbezogenen Funktion in einem Kernbestandteil des Unternehmens umzuwandeln, der die Validierung vor der Transaktion zur Unterstützung der allgemeinen geschäftlichen Agilität ermöglicht. 
• Zunehmender Umsatzsteuerbetrug in der EU ist mit dem Steuerautomatisierung-Geschäftsmodell verknüpft: Anstatt auf neue und strengere Vorschriften für e-Invoicing und verstärkte behördliche Aufsicht zu warten, sollten Steuerverantwortliche erwägen, die EPPO-Daten zu nutzen, um Investitionen in e-Invoicing sowohl als Schutz der Einnahmen als auch als wichtiges Tool der geschäftlichen Sorgfaltspflicht neu zu gestalten. Eine effektive Validierung der Steuern stärkt das interne „Datentesten“ und trägt dazu bei, die Lieferkette vor betrügerischen Akteuren zu schützen, während Regierungen auf die 67 Milliarden Euro an Schaden für EU- und nationale Haushalte reagieren.

In der Zwischenzeit ist es nun noch wichtiger, dass Verantwortliche für Finanzen, IT und Steuern die sich ändernden Regeln für e-Invoicing und die Compliance-Zeitpläne im Auge behalten.

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