Wie die Grundsteuerreform die Kosten für die Compliance bei der Umsatzsteuer in die Höhe treibt

Das beschleunigte Tempo der US-Grundsteuerreformen setzt die Steuerpolitiker der Bundesstaaten und Kommunen unter Druck, sich mit sinkenden Steuereinnahmen auseinanderzusetzen. Diese Defizite führen zu häufigeren Aktualisierungen der Regeln für Verkaufs- und Verbrauchssteuern sowie zu Steuersatzerhöhungen und zur Einführung neuer Gebühren. Diese Häufung von Änderungen der Verkaufssteuersätze – in der ersten Hälfte des Jahres 2026 übertraf die Anzahl der Erhöhungen der Verkaufssteuersätze auf Stadtebene die der Senkungen im Verhältnis 4,5:1 – erfordert von Teams für indirekte Steuern, Compliance als kontinuierliche Tätigkeit zu handhaben.

Einfach gesagt korrelieren Senkungen der Grundsteuersätze oft mit Erhöhungen der Verkaufssteuersätze.

Neun Wahlinitiativen und es werden immer mehr

Die Bestrebungen, die Grundsteuer durch verschiedene Maßnahmen zu senken – darunter höhere Freibeträge für selbstgenutztes Wohneigentum, strengere Begrenzungen von Wertsteigerungen bei Immobilien und Einschränkungen bei der Verwendung von Grundsteuereinnahmen durch staatliche Stellen – gewinnen weiter an Dynamik. Ein kurzer Blick auf den Ballotpedia-Tracker zu Abstimmungsinitiativen im Bereich der Grundsteuer zeigt, dass die Wählerinnen und Wähler im November über mindestens neun verschiedene Maßnahmen abstimmen werden.

Eine dieser Maßnahmen, Verfassungszusatz 3 in Florida, hat landesweit Aufmerksamkeit erregt und heftige Debatten ausgelöst. Die Mitarbeiter des Parlaments des Bundesstaates schätzen, dass der Verfassungszusatz, sollte er verabschiedet werden, die Einnahmen der Kommunalverwaltungen im Sunshine State im Haushaltsjahr 2027/28 um 4,6 Milliarden USD und im Haushaltsjahr 2028/29 um 8,4 Milliarden USD verringern würde.

Befürworter der Abstimmung argumentieren, dass sie Hausbesitzern angesichts der Inflation und steigender Lebenshaltungskosten finanzielle Entlastung verschaffen werde. Gegner halten dem entgegen, dass die Verfassungsänderung zu erheblichen Einschnitten bei wesentlichen öffentlichen Dienstleistungen sowie zu Erhöhungen der Umsatzsteuer führen würde, die sich überproportional auf gewerbliche Unternehmen, Mieter und andere Verbraucher auswirken würden, die nicht direkt von niedrigeren Grundsteuern profitieren würden.

Florida ist nicht allein. Die Einwohner von Georgia, Louisiana, Oklahoma und Wyoming werden in diesem Herbst ebenfalls über Maßnahmen zur Grundsteuerreform auf Ebene der Bundesstaaten abstimmen.

Umsatz muss irgendwoher kommen

Erhöhungen der Grundsteuer sind in vielen Bundesstaaten ein ernstes Problem, da die Immobilienwerte in den vergangenen fünf Jahren um mehr als 25 % stärker gestiegen sind als die Inflation. Die Tax Foundation warnt jedoch davor, dass viele aktuelle Reformvorschläge unbeabsichtigte Folgen haben könnten. Eine Verkleinerung der Grundsteuerbemessungsgrundlage Floridas würde beispielsweise dazu führen, dass Steuereinnahmen über andere Mechanismen generiert werden müssten, etwa durch höhere Grundsteuersätze auf Immobilien, die weiterhin steuerpflichtig sind. Um massive Erhöhungen der Grundsteuer auf diese Immobilien zu verhindern, könnte Florida stattdessen die Verkaufssteuern anpassen, um die verlorenen Einnahmen auszugleichen, schreiben die Steuersachverständigen der Tax Foundation, Nicole Fox und Katherine Loughead: Dies würde erhebliche Änderungen mit sich bringen, behaupten Fox und Loughead, darunter „deutlich höhere lokale und/oder bundesstaatliche Verkaufssteuersätze, eine umfassende Ausweitung der Bemessungsgrundlage der Verkaufssteuer (wahrscheinlich auf mehr als nur den Endverbrauch durch Privatpersonen) oder eine Kombination dieser Ansätze“.

Was das für Teams für indirekte Steuern bedeutet

Untersuchungen von Vertex zeigen, dass 45 % der Unternehmen heute Schwierigkeiten haben, mit den sich ändernden Steuervorschriften Schritt zu halten. Die Grundsteuerreform und die dadurch verursachten Schwankungen der Umsatzsteuersätze werden diese Schwierigkeiten verschärfen und es für Teams für indirekte Steuern wichtiger denn je machen, Compliance als kontinuierlichen Lebenszyklus zu betrachten.