Rachel Litcofsky: Willkommen bei Steuerfragen, einem Podcast von Vertex, der Ihnen die neuesten Erkenntnisse und Trends in der Welt der Besteuerung bietet! Ich bin Rachel Litcofsky, Managerin für Öffentlichkeitsarbeit.
In dieser Folge gibt Michael Bernard, Vice President und Chief Tax Officer von Vertex, einen ersten Überblick über den Bericht von Vertex über Verkaufssteuersätze und Regeln 2025. Mike und der Wirtschaftsjournalist Eric Krell diskutieren über Änderungen der US-amerikanischen Verkaufs- und Nutzungssteuersätze und die damit verbundenen Trends, die das Umfeld prägen.
Es ist vieles zu besprechen. Die Gesamtzahl der Änderungen an Steuersätzen und Regeln in den ersten fünf Monaten dieses Jahres ist um 20 % höher als die Änderungen, zu denen es in ersten sechs Monaten 2024 kam.
Mike untersucht diese Veränderungen eingehend und hebt dann die lokalen, bundesstaatlichen, nationalen und globalen Faktoren hervor, von denen die indirekte Steuerpolitik beeinflusst werden.
Jetzt übergebe ich an Mike und Eric.
Eric Krell: Hallo Mike, es ist schön, wieder mit Ihnen in Kontakt zu treten. Sind Sie bereit, über Tarife und Regeländerungen zu sprechen?
Michael Bernard: Eric, es macht immer Spaß, mit Ihnen über dieses Thema zu sprechen. Und, ja, es gibt heute viel zu besprechen, darauf freue ich mich.
Eric Krell: Wir möchten die Zuhörer darauf hinweisen, dass die Zahlen, die wir heute besprechen, aus den ersten fünf Monaten des Jahres stammen – bis zum 31. Mai. Der Bericht von Vertex über die Verkaufssteuersätze und -regeln zur Jahresmitte 2025 wird Anfang Juli fertiggestellt. Der Bericht wird die bis zum 30. Juni eingetretenen Änderungen berücksichtigen. Kommen wir nun zu den Zahlen: Mike, was fällt Ihnen bei der Betrachtung der Daten auf?
Michael Bernard: Nun, Eric, ich denke, wir haben erlebt, dass es in den ersten fünf Monaten verglichen mit den ersten fünf Monaten des letzten Jahres schon einige Veränderungen gegeben hat. Verkaufs- und Nutzungssteuern bleiben eine sehr dynamische Möglichkeit zur Beschaffung von Mitteln – und zur Finanzierung der Regierung. Das sehen wir auf jeden Fall. Außerdem würde das Tempo – wenn es so weitergeht – zu einer Rekordzahl von Änderungen (für das letzte Jahrzehnt) führen. Wir werden sehen, was die Zukunft bringt, aber offensichtlich ist dies ein starker Start für 2025.
Eric Krell: Mike, Sagen Sie in diesem Zusammenhang etwas über die zweite Jahreshälfte – warum gibt es tendenziell in der zweiten Jahreshälfte weniger Änderungen der Steuerpolitik für indirekte Steuern?
Michael Bernard: Die meisten Budgetierungen für das Jahr basieren entweder auf einer Art von spätem Fiskalkalender oder auf einer Kalenderbasis, und die Budgets wurden bereits festgelegt. Wenn die neuen Steuern oder Steuererhöhungen zu Beginn des Jahres bis zur Jahresmitte eingeführt sind, wurden diese Zahlen berechnet und die Budgets sind bekannt. Danach gibt es in der Regel nicht mehr viele Aktivitäten.
Es gibt ein paar Dinge, auf die ich in Bezug auf die neuen Bezirkssteuern hinweisen möchte. Und noch einmal, Eric, wenn wir an Bezirke denken, denken wir an Parks und Straßen, Polizei, Feuerwehren und Schulen. Die neuen Bezirkssteuern haben sich in den ersten fünf Monaten dieses Jahres im Vergleich zu [den ersten sechs Monaten] 2024 nahezu verdoppelt. In Bezug auf die neuen Stadtsteuern haben sich diese ebenfalls von etwa 30 auf 60 verdoppelt. Aus dieser Perspektive gab es viele Veränderungen und wir werden wahrscheinlich auch in der zweiten Jahreshälfte weitere Veränderungen erleben.
Eric Krell: Warum werden so viel mehr neue Bezirkssteuern eingeführt als Änderungen der Bezirkssteuersätze oder sogar Änderungen der Kreis- und Landessteuersätze?
Michael Bernard: Ich denke, was auf der Ebene unter den Bundesstaaten passierte, ist, dass immer mehr Gerichtsbarkeiten die Kontrolle über ihre eigenen Budgets und ihre eigenen Einnahmen übernommen haben. Viele dieser Sonderbezirke haben entschieden, dass sie für mehr Mittel für Ihre Aktivitäten benötigen. Das erklärt zum Teil, was den Anstieg auf Bezirksebene antreibt. Das bedeutet nicht, dass es keine wesentlichen Veränderungen in Bezug auf Städte gibt – die gibt es durchaus. Auf Bundesstaatsebene gibt es tendenziell weniger Steuersatzänderungen, da es auf dieser Ebene mehr Möglichkeiten zur Besteuerung gibt. Aber man sieht auf jeden Fall viel mehr Veränderungen in den Bezirken.
Eric Krell: Trotzdem scheint es, als ob immer mehr Bundesstaaten andere steuerpolitische Änderungen vornehmen. Können Sie etwas dazu sagen, wie einige Bundesstaaten versuchen, ihre Steuerbasis zu erweitern?
Michael Bernard: Eines der Themen, über die wir in der Vergangenheit gesprochen haben, war, dass wir dachten, dass es viel mehr Steuern auf Dienstleistungen geben würde, als das Wayfair-Gesetz in Kraft trat und landesweit angewendet und ausgelegt wurde. Nun, das ist nicht wirklich in dem erwarteten Ausmaß geschehen. Ungefähr sieben oder acht Bundesstaaten besteuern jetzt Dienstleistungen, aber viele Staaten tun es nicht. Und bedenken Sie, dass zwischen 40 % und 60 % der US-Wirtschaft, je nachdem, von welcher Behörde Sie Ihre Zahlen haben, aus Dienstleistungen besteht. Daher wird für einen großen Teil der Wirtschaft keine Verkaufs-oder Nutzungssteuer erhoben. Ein großer Teil davon ist das Gesundheitswesen, Kinderbetreuung und Altenpflege. Offensichtlich haben die meisten Bundesstaaten ein politisches Problem damit, diese Dienstleistungen zu besteuern, weil dies hochgradig Maße regressiv ist.
Wenn Sie diese Dienstleistungen nicht einbeziehen, bleiben nur noch professionelle Dienstleistungen, persönliche Dienstleistungen und Dinge wie Berichte und Datendienste. In den letzten Jahren haben wir beobachtet, dass einige Bundesstaaten wie Kentucky und Louisiana – und nun in diesem Jahr auch Washington State – angefangen haben, professionelle Dienstleistungen zu besteuern. Dies ist eine neue Richtung.
Als Nächstes – da es sich auf Maryland und Texas bezieht – beginnen die Bundesstaaten, digitale Dienstleistungen wie Streaming- und Bildungsdienste umfassend zu besteuern. Wir sehen, dass auch darauf Verkaufssteuer erhoben wird und das ist mit der Arbeit der Multistate Tax Commission (MTC) an einem einheitlichen Ansatz für die digitale Besteuerung verbunden. Marylands neue Technologiesteuer gilt für Datenhosting, Computersystemdesign und damit verbundene Dienstleistungen. Wir werden erleben, dass immer mehr Staaten anfangen, diese Art von Dienstleistungen zu besteuern. Ich denke, das ist ein Punkt, an dem die Bundesstaaten tatsächlich damit anfangen werden, ihre Steuerbemessungsgrundlage zu erhöhen.
Und Eric, wie wir schon in der Vergangenheit besprochen haben: die Steuerbemessungslage ist heute so gering wie seit 60 Jahren nicht mehr, was vor allem auf die zahlreichen Steuerbefreiungen zurückzuführen ist. Ein Faktor hinter allen Erhöhungen der Steuersätze ist die Tatsache, dass die Basis geschrumpft ist.
Eric Krell: Der Fokus auf die Erweiterung der Steuerbasis ist nicht nur in den USA zu beobachten, sondern auch weltweit, wo E-Rechnungsstellungsvorgaben ein großes Thema sind. Welche Herausforderungen stehen Unternehmen gegenüber, die in Ländern mit Vorschriften für elektronische Rechnungsstellung und Echtzeit-Berichterstattung tätig sind?
Michael Bernard: Die Zuhörer sollten wissen, dass die elektronische Rechnungsstellung hier in den Vereinigten Staaten wahrscheinlich nicht eingeführt wird. Es ist eher ein Phänomen außerhalb der USA – eine Möglichkeit für andere Länder, ein Compliance-System mit mehr Transparenz zu entwickeln. Das Erste, was Sie über die E-Rechnungsstellung wissen sollten, ist, dass es verschiedene Modelle gibt. Ein Modell ist ein Informationsmodell, bei dem ein Unternehmen eine Rechnung ausstellt, sie an die Regierung sendet, die Regierung einige oberflächliche Überprüfungen durchführt und die Rechnung dann zurücksendet. An diesem Punkt kann das Unternehmen, die Ware tatsächlich versenden. Ein weiterer Ansatz ist das sogenannte Freigabemodell (Clearance Model), bei dem Sie die Waren erst versenden können, nachdem die Rechnung an die Regierung weitergeleitet wurde, die sie strengeren Prüfung unterzieht. Sobald die Überprüfung abgeschlossen ist und die Informationen von der Regierung vorliegen, dass alles in Ordnung ist, kann das Unternehmen die Waren versenden.
Ein weiterer Punkt ist, dass ein Großteil der Arbeit an den Regeln für die E-Rechnungsstellung unilateral erfolgt. Mit anderen Worten, verschiedene Länder haben ihre eigenen Datensätze, die vom Verkäufer an die Regierung übermittelt werden müssen. Das macht die Einhaltung der Vorschriften sehr schwierig, wenn Sie in mehreren Ländern [mit E-Rechnungsstellungsregeln] tätig sind.
Drittens wurde ein Großteil der Compliance-Arbeit im Bereich der elektronischen Rechnungsstellung bisher von der IT gesteuert, da die Einhaltung von Vorschriften erheblich Arbeit an ERP-Systemen und Vertriebssystemen erfordert. Nun ist die Steuerabteilung direkt mit der IT verbunden, da offensichtlich alle diese Informationen an die Steuerbehörden gehen. Die Steuerbehörden müssen sicherstellen, dass die korrekten Daten übermittelt werden.
Schließlich wird bei der direkten Übermittlung von Rechnungen an die Regierung auf Genauigkeit geachtet. Sie möchten es gleich von Anfang an richtig machen, anstatt Fehler zu korrigieren, wenn Sie beispielsweise einen Monat später Ihren Bericht erstellen. Erneut wird großer Wert darauf gelegt, gleich beim ersten Mal richtig zu liegen. Dies führt zu viel Arbeit für die Steuerabteilungen und andere Bereiche in den Organisationen, wie z. B. AP, AR und IT. Diese Arbeit wird in den nächsten drei bis fünf Jahren weiterhin sehr umfangreich sein.
Eric Krell: Ich habe Sie gebeten, global zu schauen. Nun möchte ich Sie bitten, in Ihre Kristallkugel zu blicken. Welche Faktoren könnten Ihrer Meinung nach in der zweiten Jahreshälfte die indirekten Steuersätze und -vorschriften beeinflussen?
Michael Bernard: Ich möchte mit den Grundsteuern beginnen, die für viele Menschen drastisch gestiegen sind, sodass Hausbesitzer in einigen Bundesstaaten Schwierigkeiten haben, ihre Grundsteuern zu bezahlen. Daher werden Sie in der zweiten Jahreshälfte wahrscheinlich einige Volksabstimmungen sehen, die die Erhöhung der Grundsteuer begrenzen. In vielen Landkreisen stammen bis zu 70 % der Einnahmen aus Grundsteuern. Sollten die Begrenzungen der Grundsteuer zu einer Kürzung der staatlichen Finanzierung führen und die Finanzierung nicht mit der Inflation und den Ausgaben Schritt halten, werden diese Steuerbezirke die Differenz durch eine Erhöhung der Verkaufssteuersätze ausgleichen.
Zweitens möchte ich erwähnen, was mit dem „Big Beautiful Act“ passiert ist. In seiner jetzigen Form fordert das Gesetz erhebliche Kürzungen bei Medicaid und dem SNAP-Programm, die staatliche Programme finanzieren. Ein Bericht des Tax Policy Center zeigt, dass viele Bundesstaaten zur Kompensation dieser Kürzungen entweder ihre Körperschafts- und Einkommensteuersätze um etwa 1 % erhöhen müssen. Oder, falls sie eine staatliche Verkaufssteuer erheben, müssen die Bundesstaaten ihren Verkaufssteuersatz um 0,8 % bis 2 % erhöhen. Es könnte also erhebliche Auswirkungen auf nationaler Ebene geben, sei es im Bereich der Einkommenssteuer oder ob sie sich entscheiden, diese Dinge aus der Verkaufssteuer zu finanzieren.
Schließlich sind die Rechtsfälle im Zusammenhang mit Zöllen und den entsprechenden Bundeszuschüssen noch nicht geklärt worden. Diese Fälle bewegen sich auf getrennten Wegen durch die Bundesgerichte und ein Großteil dieser Rechtsstreitigkeiten wird in den nächsten sechs Monaten oder so entschieden. Wenn die Zölle gemäß den Gerichtsentscheidungen bestehen bleiben, könnten sie die Konsumausgaben dämpfen. Auch diese beiden Bereiche – Zölle und Fälle zu Bundeszuschüssen – könnten letztendlich vom Obersten Gerichtshof entschieden werden, wahrscheinlich Ende 2025 oder Anfang 2026.
Eric Krell: Also, es gibt viel Unbekanntes, das noch ermittelt werden muss. Ich freue mich darauf, mich Ende des Jahres oder Anfang Januar wieder mit Ihnen in Verbindung zu setzen, um zu sehen, wie sich das alles entwickelt. Vielen Dank, Mike.
Michael Bernard: Danke, Eric. Offensichtlich ist es eine sehr dynamische Zeit im Bereich der Besteuerung. Ich freue mich darauf, bald wieder mit Ihnen ins Gespräch zu kommen.
Rachel Litcofsky: Vielen Dank, dass Sie sich Tax Matters angehört haben, einen Podcast von Vertex ... Kommen Sie bald wieder hier vorbei, um weitere Folgen zu hören.
Dieses Transkript wurde aus Gründen der Verständlichkeit bearbeitet.
