Es wurde vorgeschlagen, PIS und COFINS in CBS zusammenzufassen, um die Bundesverbrauchssteuer zu vereinfachen. Dies war ein früher Schritt, der spätere Phasen der brasilianischen Steuerreform beeinflusste.
Brasilien stellt einen Entwurf zur Steuervereinfachung vor
BLOG | Der brasilianische Wirtschaftsminister hat den Text mit dem lang erwarteten ersten Teil des Vorschlags für die Steuerreform vor dem Nationalkongress vorgestellt.
Am 21. Juli stellte der brasilianische Wirtschaftsminister Paulo Guedes persönlich den Text mit dem ersten Teil des Vorschlags für die lang erwartete Steuerreform vor dem Nationalkongress vor. Eine bedeutende Steuervereinfachung war Teil des Wahlkampfversprechens des nun amtierenden Präsidenten Brasiliens, Jair Bolsonaro, und jetzt wurde von seinem Kabinett der erste Schritt vorgeschlagen.
Einer der zentralen Punkte des vor dem Kongress vorgestellten Textes ist die Zusammenführung von zwei indirekten Bundessteuern – des Programms für soziale Integration und der Sozialabgabe an den Fonds für soziale Investitionen (PIS und COFINS) – zu einer neuen Steuer, dem Sozialbeitrag für Transaktionen mit Waren und Dienstleistungen (CBS) mit einem vorgeschlagenen Satz von 12 %. Dies unterstreicht eine Änderung der PIS- und COFINS-Steuer in Brasilien als Teil eines längerfristigen Reformprozesses.
Der Vorschlag sieht auch vor, dass bei der Vermittlung von Transaktionen, bei denen der Verkäufer keine elektronischen Rechnungen ausstellt (beispielsweise Transaktionen zwischen Privatpersonen an Verkaufsstellen) digitale Plattformen zur Erhebung des CBS verwendet werden sollen.
Um die Bearbeitung und Verabschiedung zu erleichtern, wurde der Text als Gesetzesprojekt vorgestellt, für das lediglich die Zustimmung durch eine einfache Mehrheit in der Kammer und im Senat erforderlich ist. Dies könnte zu einem erheblich schnelleren Prozess als bei den übrigen bereits vorgelegten Vorschlägen führen, da für vorgeschlagene Änderungen an der Bundesverfassung eine Dreifünftelmehrheit im Kongress erforderlich ist.
Der Hauptunterschied zwischen dem im Juli vorgestellten Vorschlag und früheren Vorschlägen besteht darin, dass er keine Vereinheitlichung der Steuern ICMS und ISS auf Landes- und Kommunalebene vorsieht. Leser, die den Änderungen von Steuern und ICMS in Brasilien folgen, sollten beachten, dass die Vereinheitlichung in späteren Schritten behandelt wird. Die Option der Regierung für die schrittweise Einführung der Reform bestand darin, sich auf etwas zu konzentrieren, für das bereits ein Konsens besteht, und kontroversere Themen auf einen späteren Zeitpunkt zu verschieben. Nach Angaben der Ministerberater soll der zweite Teil der Reform irgendwann im August vorgestellt werden.
Guedes und sein Team gehen davon aus, die vereinfachte Steuerstruktur innerhalb von sechs Monaten ab Verabschiedung des Gesetzes implementieren zu können. Zunächst müssen wir jedoch das Ergebnis der Bewilligung aller Vorschläge abwarten, die von den Regierungsbehörden bereits im Rahmen von umfassenderen Steuerreformen in Brasilien vorgestellt wurden. Wir werden Sie wie immer auf dem Laufenden halten, wenn weitere Informationen verfügbar sind.
CBS ist als nicht kumulative Abgabe konzipiert, die ähnlich wie die brasilianische Umsatzsteuer funktioniert, um durch die Verwendung von Gutschriften und Belastungen die Kaskadierung auf Waren und Dienstleistungen zu reduzieren.
Dieser Vorschlag war ein früher Meilenstein auf dem Weg zur brasilianischen Steuerreform und bildete die Grundlage für spätere Gesetze, die ein breiteres duales Umsatzsteuermodell vorantrieben.
Die Einzelheiten der Richtlinien zu CBS-Steuersätzen, Gutschriften und Befreiungen würden durch ergänzende Gesetze bestätigt. Unternehmen sollten die Updates zur brasilianischen Steuerpolitik während der Einführungsphase verfolgen.
Für die Steuerplanung sollten Sie die Preisgestaltung und Rechnungslogik an ein brasilianisches Umsatzsteuermodell anpassen, bei dem Vorsteuerabzüge die Ausgangssteuer im Rahmen des CBS ausgleichen.
Dieser Artikel erläutert die ersten Steueränderungen in Brasilien, deren Schwerpunkt auf der Vereinfachung auf Bundesebene lag, bevor eine Angleichung auf Landes- und Kommunalebene erfolgte.
Der Vorschlag zielte darauf ab, das brasilianische Steuersystem zu vereinfachen, indem zunächst die Bundesabgaben konsolidiert und anschließend eine umfassendere Reformsequenz eingeleitet werden sollte.
Häufig gestellte Fragen
PIS und COFINS würden zu einer einzigen Bundesabgabe namens CBS zusammengefasst, mit nicht kumulativen Gutschriften, die darauf abzielen, Kaskadeneffekte zu reduzieren.
Ja. CBS folgt einer Art von Umsatzsteueransatz mit Eingangsgutschriften und Ausgangsbelastungen. Er wird auf Waren und Dienstleistungen angewendet, um die die Berechnung und Berichterstattung zu vereinfachen.
Nein. Dieser Vorschlag bezog sich nur auf Bundessteuern. Änderungen an ICMS und ISS sollten in späteren Reformphasen angegangen werden.
Es handelte sich um einen ersten Schritt, der einer umfassenderen Gesetzgebung vorausging, mit der CBS und IBS in einem dualen Umsatzsteuersystem mit schrittweiser Implementierung eingeführt wurden.
Verfolgen Sie die Definitionen des CBS für ein steuerpflichtiges Ereignis, Gutschriftregeln, Befreiungen und Sektoreinschränkungen in ergänzenden Gesetzen zusammen mit Anforderungen an die Rechnungsfelder.
Überprüfen Sie Stammdaten, NCM-Zuordnung, Kreditwürdigkeit und Rechnungsausgaben, damit CBS-Gutschriften und Steuersätze korrekt berechnet und gemeldet werden.
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