Wie Ausgabentrends zu Halloween Herausforderungen bei der Verkaufssteuer-Compliance schaffen

Was ist 12 Fuß groß, bietet 20 verschiedene LCD-Augenoptionen, 30 anpassbare Soundeffekte und erfordert zwei Erwachsene sowie eine Stunde für den Zusammenbau?

Die Antwort – „Ultra Skelly“ – dürfte jedem bekannt vorkommen, der bei Spaziergängen durch die Nachbarschaft in den vergangenen Herbsten auf Rasendekorationen geachtet hat. Der Verkauf riesiger Skelette, die typischerweise 250–500 $ kosten, sowie von Skelett-Haustieren und aufblasbaren Geistern, Hexen und Werwölfen spiegelt einen Boom bei den Halloween-Ausgaben wider, der während der COVID-19-Pandemie aus den Schatten hervorzutreten begann.

Trends bei den Halloween-Ausgaben und der Umsatzsteuer-Compliance im Einzelhandel

Im Jahr 2020 beliefen sich die Gesamtausgaben für Halloween in den USA auf 8 Milliarden USD. Laut der von Prosper Insights & Analytics durchgeführten jährlichen Halloween-Verbraucherumfrage der NRF werden sie in diesem Jahr voraussichtlich 13,5 Milliarden USD erreichen.

Kostüme (4,5 Milliarden USD) stellen weiterhin die größte Kategorie bei den Halloween-Ausgaben dar, knapp vor Dekorationen (4,3 Milliarden USD) und Süßigkeiten (4,1 Milliarden USD), laut NRF. Prognosen zufolge werden US-Verbraucher den Rest dieser 13,5 Milliarden USD für gruselige Grußkarten ausgeben.

Steigende Halloween-Umsätze bescheren Einzelhändlern einen Kissenbezug voller Süßigkeiten sowie einige Tücken bei der Umsatzsteuer-Compliance, zum Beispiel:

• Wie sich verlängertes Kaufen zu Halloween auf die Verkaufssteuer auswirkt: Es gibt tatsächlich „Summerween“. Dieses Jahr begannen 28 % der Halloween-Käufer im Juli oder August zu kaufen – gegenüber 16 % in 2025, laut PwC. Die NRF-Studie zeigt außerdem, dass 49 % der Halloween-Käufer bereits im September oder früher anfingen, Geld auszugeben – gegenüber 36 % vor zehn Jahren. Der längere Halloween-Verkaufszeitraum spiegelt die Verlängerung der Zeit für Weihnachtseinkäufe wider. Das bedeutet auch, dass Kategorien und einzelne Artikel während der Halloween-Einkaufssaison wahrscheinlich häufiger von Änderungen der Verkaufssteuersätze betroffen sind. Ein längerer Zeitraum zwischen Kauf und Rückgabe kann außerdem die Warenrückgabe erschweren, da der Steuersatz, die Aktion oder das beim Bezahlvorgang angewendete Bundle bei der Rückgabe eines Artikels nicht länger gelten können. Aktionspreisänderungen, zusammen mit Rabatten für Bundles und Gutscheine schaffen zusätzliche Komplexität und tragen gleichzeitig zur Vertretbarkeit-Abweichung bei.
• Steuerpflicht von Produkten – Süßigkeiten, Lebensmittel und gesündere Leckereien: Laut PwC planen mehr als die Hälfte der Verbraucher, in diesem Jahr gesündere Leckereien zu kaufen, und 25 % erwarten, klassische Süßigkeiten durch gesündere Alternativen zu ersetzen. Das Beratungsunternehmen betrachtet diesen Wandel als Teil eines umfassenderen kulturellen Wandels: „Die Ergebnisse zeigen, dass es viele verschiedene Wege zu einem gesünderen Halloween gibt – ob Verbraucher nun ihren Süßigkeitenkonsum einschränken, weniger Alkohol trinken oder sicherere Make-up-Produkte wählen.“ Dieser Trend hat auch Auswirkungen auf die Compliance bei indirekten Steuern. Bundesstaatliche und lokale Gerichtsbarkeiten unterscheiden sich darin, wie sie Süßigkeiten und andere Lebensmittel für Steuerzwecke definieren und voneinander abgrenzen – eine Dynamik, die über die USA hinausgeht.
• Agentic Handel, Gen Z und Herausforderungen bei der Steuer-Compliance: Einer Studie der NRF zufolge nutzen dieses Jahr fast die Hälfte der Verbraucher (47 %) KI-Tools für ihre Halloween-Käufe. PwC stellt fest, dass 19 % der KI-versierten Gen Z Shopper KI-Tools nutzen, um ihre Halloween-Käufe zu automatisieren und zu planen, anstatt manuell einzukaufen. Dieser autonome Handel führt zu verschiedene Herausforderungen bei der Steuer-Compliance. Dazu gehören die Feststellung, wer der Käufer ist, die Ermittlung der Gerichtsbarkeit, in der die Transaktion stattgefunden hat, die Einhaltung der Steuervorschriften für Marktplatzvermittler und die Unterscheidung zwischen physischen und digitalen Produkten.

Omnichannel-Handel und Verkaufssteuer-Compliance

Ein letzter heikler Aspekt bei der Steuer-Compliance ist erwähnenswert: Omnichannel-Transaktionen. Sowohl die PwC- als auch die NRF-Umfragen zeigen: Die meisten Verbraucher suchen für ihre Halloween-Käufe zwar stationäre Geschäfte auf, nutzen jedoch zahlreiche andere Kanäle, um Artikel zu kaufen und in einigen Fällen auch zurückzugeben. Wie ich bereits erwähnte, werfen saisonale Pop-up-Stores, Buy-Online-Pay-In-Store (BOPIS) und Buy-Online-Return-In-Store (BORIS) entscheidende Fragen über Beschaffung und Steuerfindung auf. Social Commerce-Plattformen wie TikTok Shop sind ein weiterer Kanal, auf dem sich Einzelhändler orientieren müssen. Wenn man bei diesen Antworten falsch liegt, kann das für die Steuerabteilungen von Einzelhändlern zu haarsträubenden Verkaufssteuerprüfungen führen.