Como as tendências de gastos no Halloween criam desafios de conformidade com o imposto sobre vendas

O que tem 12 pés de altura, vem com 20 opções diferentes de olhos em LCD, 30 efeitos sonoros personalizáveis e leva uma hora para ser montado por dois adultos?

A resposta — “Ultra Skelly” — será familiar a qualquer pessoa que tenha prestado atenção às decorações de gramado durante seus passeios pelo bairro nos últimos outonos. As vendas de esqueletos gigantes, que normalmente custam de $ 250 a $ 500, bem como de pets esqueléticos e fantasmas, bruxas e lobisomens infláveis, refletem um boom nos gastos com o Halloween que começou a despontar das sombras em meio à pandemia da covid-19.

Tendências de gastos no Halloween e conformidade fiscal no varejo

Em 2020, os gastos totais com o Halloween nos EUA atingiram $ 8 bilhões. Neste ano, espera-se que atinja $ 13,5 bilhões, de acordo com a pesquisa anual sobre o Halloween com os consumidores realizada pela NRF e conduzida pela Prosper Insights & Analytics.

As fantasias ($ 4,5 bilhões) continuam representando a maior categoria de gastos com o Halloween, superando ligeiramente as decorações ($ 4,3 bilhões) e os doces ($ 4,1 bilhões), de acordo com a NRF. A previsão é de que os consumidores norte-americanos gastem o restante desses $ 13,5 bilhões em cartões comemorativos assustadores.

O aumento das vendas no Halloween traz aos varejistas uma fronha cheia de doces, além de algumas pegadinhas relacionadas à conformidade com o imposto sobre vendas, como:

• Como as compras prolongadas de Halloween afetam o imposto sobre vendas: “Summerween” existe. Neste ano, 28% dos consumidores do Halloween começaram a fazer compras em julho ou agosto – um aumento em relação aos 16% em 2025, segundo a PwC. A pesquisa da NRF também indica que 49% dos consumidores que fazem compras para o Halloween começaram a gastar em setembro ou antes — um aumento em relação aos 36% de uma década atrás. O período mais longo de vendas de Halloween reflete o prolongamento da temporada de compras de fim de ano. Isso também significa que é provável que categorias e itens individuais estejam sujeitos a mais alterações nas alíquotas do imposto sobre vendas durante a temporada de compras de Halloween. Um período mais longo entre a compra e a devolução também pode complicar as devoluções de mercadorias, já que a alíquota, a promoção ou o pacote aplicado no momento da finalização da compra talvez não se aplique mais quando o item for devolvido. As mudanças nos preços promocionais, juntamente com os descontos em pacotes e os cupons, criam camadas adicionais de complexidade e contribuem para o Defensibility Drift.
• Tributação de produtos – doces, alimentos e opções mais saudáveis: Mais da metade dos consumidores planeja comprar opções mais saudáveis este ano, segundo a PwC, e 25% espera substituir os doces tradicionais por alternativas mais saudáveis. A consultoria considera essa mudança parte de uma transformação cultural mais ampla: “Quer os consumidores estejam limitando o consumo de doces, reduzindo o consumo de álcool ou escolhendo produtos de maquiagem mais seguros, as descobertas apontam para muitos caminhos diferentes para um Halloween mais saudável.” Essa tendência também traz implicações para a conformidade com impostos indiretos. As jurisdições estaduais e locais variam na forma como definem e diferenciam doces e outros alimentos para fins tributários – uma dinâmica que se estende para além dos EUA.
• Comércio agêntico, geração Z e desafios de conformidade tributária: quase metade dos consumidores (47%) está usando ferramentas de IA para fazer compras de Dias das Bruxas este ano, segundo uma pesquisa da NRF. A PwC constatou que 19% dos consumidores da geração Z familiarizados com IA usam ferramentas de IA para automatizar e programar suas compras de Dias das Bruxas, em vez de fazer compras manualmente. Esse comércio autônomo cria vários desafios de conformidade fiscal, incluindo determinar quem é o comprador, identificar a jurisdição em que a transação ocorreu, cumprir com as regras de imposto para facilitadores de marketplace e diferenciar produtos físicos de digitais.

Varejo omnichannel e conformidade do imposto sobre vendas

Uma última complicação relacionada à conformidade tributária merece ser mencionada: as transações omnichannel. As pesquisas da PwC e da NRF mostram que, embora a maioria dos consumidores visite lojas físicas para fazer compras de Halloween, eles usam vários outros canais para comprar e, em alguns casos, devolver itens. Como já mencionei, lojas temporárias sazonais, a compra on-line com pagamento na loja (BOPIS) e a compra on-line com devolução na loja (BORIS) levantam questões cruciais sobre a origem das vendas e a determinação dos impostos. Plataformas de comércio social, como a TikTok Shop, acrescentam mais um canal que os varejistas precisam administrar. Errar essas respostas pode sujeitar os departamentos tributários do varejo a auditorias assustadoras do imposto sobre vendas.