¿Dónde se sitúa el cumplimiento de los impuestos indirectos en la pila regulatoria?

Los grupos de gobernanza, riesgos y cumplimiento (GRC) y de gestión de riesgos empresariales (ERM) son funciones afines al ámbito fiscal que merecen una atención especial. Aunque los departamentos fiscales corporativos suelen operar al margen de los programas de GRC y ERM, las funciones comparten mandatos y presiones similares. En algunas organizaciones, tanto los responsables fiscales como los líderes de GRC/ERM reportan al director financiero.

Además, las decisiones fiscales afectan a los resultados y a la información financiera, a las obligaciones de cumplimiento, a la preparación para auditorías y al riesgo empresarial. Las decisiones fiscales, al igual que las relativas a la información financiera, deben poder explicarse y defenderse si surgen dudas más adelante. Por ello, el departamento fiscal y otras funciones de riesgo comparten la necesidad de abordar la IA de otra manera para obtener un valor medible de las herramientas y funcionalidades de IA sin asumir riesgos innecesarios.

Por tanto, resulta lógico que el resumen de KPMG sobre los desafíos normativos de mediados de 2026 coincida con varios de los desafíos actuales de cumplimiento fiscal global. Dicho esto, el ecosistema normativo que examina el informe no aborda específicamente el cumplimiento de los impuestos indirectos.

Tres áreas de puntos en común

Aun así, muchos de los temas que analiza el informe revisten un claro interés para los responsables fiscales. En particular, el informe destaca tres áreas en las que hay puntos en común:

• Divergencia regulatoria: a medida que muchos organismos federales flexibilizan las normativas y adoptan una supervisión más laxa, algunos estados avanzan en la dirección contraria, especialmente en lo que respecta a las normas sobre seguridad de la IA, concesión de licencias para centros de datos y normativas medioambientales. Se observa una dinámica similar a escala global, donde el actual giro de EE. UU. hacia la desregulación se ve contrarrestado por normativas nuevas y más estrictas sobre IA, protección de datos y gestión de riesgos de terceros en la Unión Europea y otras regiones. Los equipos de impuestos indirectos de las empresas globales también se enfrentan a la fragmentación regulatoria y al aumento de los requisitos de cumplimiento fiscal global mientras se esfuerzan por cumplir con una compleja maraña de normas de facturación electrónica y declaración digital específicas de cada país.
• Cumplimiento continuo: los organismos reguladores de EE. UU. y de todo el mundo no discrepan en todos los aspectos. En numerosas jurisdicciones se ha generalizado la expectativa de que las organizaciones informen en plazo por iniciativa propia y supervisen de forma continua su resiliencia operativa. El cumplimiento normativo ya no es solo una tarea periódica. Lo mismo ocurre con el cumplimiento fiscal, que se convierte cada vez más en una disciplina continua debido a la adopción de la facturación electrónica, la presentación de informes en tiempo real y otras normas de declaración digital de impuestos, así como al creciente impulso a la eficiencia de los pagos B2B.
• Explicabilidad: la necesidad de «explicabilidad» se repite tres veces en el análisis de KPMG sobre 10 desafíos normativos; el informe también señala una necesidad afín: «linaje y controles de datos». El motivo de este énfasis es claro: los reguladores quieren pruebas. Y, una vez más, también las jurisdicciones fiscales. Por eso es imprescindible que las empresas demuestren y defiendan sus decisiones de determinación de impuestos y de exención. Para ello, es necesario gestionar el cumplimiento fiscal desde la determinación inicial de impuestos hasta la defensa en auditorías, incluso mientras cambian la normativa, los modelos de negocio y los perfiles de riesgo.

Cumplimiento continuo obligatorio

Estos puntos en común pueden servir para iniciar conversaciones entre los equipos de finanzas, fiscalidad, TI, GRC y ERM sobre objetivos, desafíos y prácticas recomendadas.

El informe de KPMG concluye que gestionar el conjunto normativo de forma equilibrada constituye ahora un imperativo operativo estratégico. Yo sostendría que esto también debe incluir determinar los impuestos con precisión en tiempo real, demostrar la lógica y los datos que sustentan cada determinación fiscal y gestionar el cumplimiento de los impuestos indirectos como un proceso continuo desde la determinación hasta la defensa en auditorías.