Cómo las tendencias de gasto en Halloween crean desafíos en el cumplimiento del impuesto sobre las ventas

¿Qué mide 12 pies de altura, incluye 20 opciones distintas de ojos LCD, 30 efectos de sonido personalizables y dos adultos tardan una hora en montarlo?

La respuesta «Ultra Skelly» resultará familiar para cualquiera que se haya fijado en las decoraciones de jardín durante sus paseos por el vecindario en los últimos otoños. Las ventas de esqueletos gigantes, que suelen costar entre 250 y 500 $, junto con las de mascotas esqueléticas y fantasmas, brujas y hombres lobo hinchables, reflejan un auge del gasto en Halloween que empezó a salir de las sombras en plena pandemia de la COVID-19.

Tendencias de gasto en Halloween y cumplimiento fiscal en el comercio minorista

En 2020, el gasto total en Halloween en EE. UU. alcanzó los 8000 millones de dólares. Este año, se prevé que alcance los 13 500 millones de dólares, según la encuesta anual de consumidores por Halloween de la NRF, realizada por Prosper Insights & Analytics.

Los disfraces (4,5 mil millones de dólares) siguen siendo la categoría de gasto más importante de Halloween, por delante de la decoración (4,3 mil millones de dólares) y los dulces (4,1 mil millones de dólares), según la NRF. Se prevé que los consumidores estadounidenses gasten el resto de esos 13 500 millones de dólares en tarjetas de felicitación terroríficas.

El aumento de las ventas de Halloween ofrece a los minoristas una funda de almohada llena de golosinas, además de algunos desafíos de cumplimiento del impuesto sobre las ventas, como:

• Cómo las compras prolongadas de Halloween afectan al impuesto sobre las ventas: «Summerween» es toda una realidad. Este año, el 28 % de los consumidores de Halloween empezó a comprar en julio o agosto, frente al 16 % de 2025, según PwC. El estudio de la NRF también indica que el 49 % de los compradores de Halloween empezó a gastar en septiembre o antes —frente al 36 % de hace una década. El periodo de ventas más largo de Halloween refleja la prolongación de la temporada de compras navideñas. Esto también significa que es probable que las categorías y los artículos individuales estén sujetos a más cambios en los tipos del impuesto sobre las ventas durante la temporada de compras de Halloween. Un plazo más largo entre la compra y la devolución también puede complicar las devoluciones de productos, ya que el tipo impositivo, la promoción o el paquete aplicables en el momento del pago quizá ya no sean aplicables cuando se devuelva un artículo. Los cambios en los precios promocionales, junto con los descuentos por lotes y los cupones, añaden capas adicionales de complejidad y contribuyen a Defensibility Drift.
• Sujeción al impuesto de los productos: caramelos, alimentos y opciones más saludables: Según PwC, más de la mitad de los consumidores tiene previsto comprar opciones más saludables este año y el 25 % espera sustituir los caramelos clásicos por alternativas más saludables. La consultora considera que este cambio forma parte de una transformación cultural más amplia: «Tanto si los consumidores limitan el consumo de caramelos, reducen el consumo de alcohol o eligen productos de maquillaje más seguros, los resultados apuntan a muchas vías distintas para disfrutar de un Halloween más saludable». Esta tendencia también tiene implicaciones para el cumplimiento de los impuestos indirectos. Las jurisdicciones estatales y locales varían en la forma de definir y diferenciar los caramelos y otros alimentos a efectos fiscales; una dinámica que va más allá de Estados Unidos.
• Comercio agéntico, generación Z y desafíos de cumplimiento fiscal: Según la investigación de NRF, casi la mitad de los consumidores (47 %) utilizará herramientas de IA para comprar artículos de Halloween este año. PwC concluye que el 19 % de los compradores de la generación Z familiarizados con la IA utiliza herramientas de IA para automatizar y programar sus compras de Halloween, en lugar de hacerlas manualmente. Este comercio autónomo plantea varios desafíos de cumplimiento fiscal, entre ellos determinar quién es el comprador, identificar la jurisdicción en la que se ha producido la transacción, cumplir las normas fiscales aplicables a los operadores de mercado y diferenciar entre productos físicos y digitales.

Comercio minorista omnicanal y cumplimiento del impuesto sobre las ventas

Un último aspecto algo complicado del cumplimiento fiscal que conviene mencionar: las transacciones omnicanal. Las encuestas de PwC y de la NRF muestran que, aunque la mayoría de los consumidores visita establecimientos físicos para hacer sus compras de Halloween, utiliza muchos otros canales para comprar y, en algunos casos, devolver artículos. Como ya he señalado, las tiendas temporales de temporada, la compra en línea y el pago en tienda (BOPIS) y la compra en línea y la devolución en tienda (BORIS) plantean cuestiones fundamentales sobre la asignación del origen y la determinación de los impuestos. Las plataformas de comercio en redes sociales, como TikTok Shop, añaden otro canal que los minoristas deben gestionar. Equivocarse en esas respuestas puede exponer a los equipos fiscales del sector minorista a escalofriantes auditorías del impuesto sobre las ventas.