Cómo la reforma del impuesto sobre bienes inmuebles está aumentando los costes de cumplimiento del impuesto sobre las ventas

El ritmo cada vez más acelerado de la reforma del impuesto sobre bienes inmuebles en EE. UU. presiona a los responsables estatales y locales de la política del impuesto sobre las ventas para que hagan frente a la disminución de los ingresos fiscales. Estos déficits de recaudación impulsan actualizaciones de las normas y subidas de tipos más frecuentes en el impuesto sobre las ventas y el uso, así como la aprobación de nuevas tasas. Esta oleada de cambios en los tipos (las subidas de tipos del impuesto sobre las ventas superaron en número a las bajadas a escala municipal en una proporción de 4,5:1 durante el primer semestre de 2026) obliga a los equipos de impuestos indirectos a gestionar el cumplimiento como una actividad continua.

En pocas palabras, las bajadas de los tipos del impuesto sobre bienes inmuebles suelen correlacionarse con subidas del impuesto sobre las ventas.

Nueve medidas electorales y siguen sumándose

El movimiento para reducir los impuestos sobre bienes inmuebles mediante diversos mecanismos (incluidas mayores exenciones fiscales para la vivienda habitual, límites más bajos al aumento de la valoración de los bienes inmuebles y restricciones sobre cómo pueden gastar los gobiernos los ingresos recaudados por el impuesto sobre bienes inmuebles) sigue cobrando impulso. Un vistazo rápido al rastreador de legislación sobre el impuesto sobre bienes inmuebles de Ballotpedia muestra que los votantes decidirán sobre al menos nueve medidas electorales diferentes en noviembre.

Una de esas medidas, Enmienda 3 de Florida, ha atraído la atención nacional y generado debates encendidos. El personal legislativo estatal ha estimado que la enmienda, de aprobarse, reduciría los ingresos de los gobiernos locales del Estado del Sol en 4,6 mil millones de dólares en el ejercicio fiscal 2027-28 y en 8,4 mil millones de dólares en el ejercicio fiscal 2028-29.

Quienes apoyan la iniciativa sometida a votación argumentan que proporcionará un alivio económico a los propietarios de viviendas ante la inflación y el aumento del coste de la vida. Quienes se oponen replican que la enmienda constitucional supondría recortes significativos en servicios públicos esenciales y subidas del impuesto sobre las ventas que afectarían de forma desproporcionada a las entidades comerciales, los inquilinos y otros consumidores que no se beneficiarían directamente de la reducción de los impuestos sobre la propiedad.

Florida no está sola. Los residentes de Georgia, Luisiana, Oklahoma y Wyoming también votarán este otoño sobre medidas electorales estatales relativas a la reforma del impuesto sobre bienes inmuebles.

Los ingresos tienen que venir de alguna parte

Los aumentos del impuesto sobre bienes inmuebles son un verdadero problema en muchos estados, dado que los aumentos del valor de las propiedades han superado a la inflación en más de un 25 % en los últimos cinco años. Sin embargo, la Tax Foundation advierte de que muchas propuestas de reforma actuales podrían tener consecuencias imprevistas. Por ejemplo, reducir la base del impuesto sobre bienes inmuebles de Florida exigiría generar ingresos fiscales a través de otros mecanismos, como la imposición de tipos impositivos más altos a los bienes inmuebles que sigan sujetos a tributación. Para evitar aumentos masivos del impuesto sobre bienes inmuebles en esas propiedades, escriben las expertas en políticas públicas de la Tax Foundation Nicole Fox y Katherine Loughead, Florida podría, en su lugar, ajustar los impuestos sobre las ventas para recuperar los ingresos perdidos. Esto implicaría cambios importantes, afirman Fox y Loughead, entre ellos «tipos impositivos sobre las ventas locales o estatales sustancialmente más altos, una amplia expansión de la base del impuesto sobre las ventas (probablemente más allá del consumo personal final) o una combinación de estos enfoques».

Qué significa esto para los equipos de impuestos indirectos

Un estudio de Vertex indica que el 45 % de las empresas tienen hoy dificultades para seguir el ritmo de los constantes cambios de la normativa fiscal. La reforma del impuesto sobre bienes inmuebles y la volatilidad que provoca en los tipos del impuesto sobre las ventas agravarán estas dificultades y harán más importante que nunca que los equipos de impuestos indirectos traten el cumplimiento como un ciclo de vida continuo.