Wie Steuerverantwortliche ein Gleichgewicht zwischen Compliance und Strategie herstellen

Vertex verfolgt nicht ohne Grund die Gesamtzahl der neuen und aktualisierten Gerichtsbarkeiten für Verkaufs-und Nutzungssteuern, die im Laufe des Jahres online gehen: es trägt dazu bei, die Komplexität der Compliance indirekter Steuern zu quantifizieren. Das Tempo der Änderungen indirekter Steuern beschleunigt sich weiterhin. Allein 2025 kamen mehr als 12.000 Aktualisierungen für Verkaufs- und Nutzungssteuern in Gerichtsbarkeiten online, mit Steuersatzänderungen, die sich einem Höchststand in zehn Jahren näherten.

Diese Zahlen erklären auch, warum die Quelle Nr. 1 der Steuerrisiken in den nächsten 12 Monaten das Schritt halten mit den sich ändernden regulatorischen Anforderungen ist, dem Bericht des BDO Tax Strategist Survey 2026 zufolge. Zu den Befragten gehören Chief Tax Officers, leitende Steuerverantwortliche, Steuerdirektoren und CFOs in mittelständischen Unternehmen verschiedener Branchen, hauptsächlich mit Sitz in den USA.

Hier sind einige weitere aufschlussreiche Zahlen aus dem Bericht:

• 93 %: Der Anteil der Steuerverantwortlichen, die angeben, dass die globale steuerliche Komplexität zu einem Anstieg der Betriebskosten geführt hat
• 92 %: Der Anteil der Steuerverantwortlichen, die angeben, dass die globale steuerliche Komplexität in den letzten zwei Jahren wesentlich angestiegen ist.
• 59 %: Der Anteil der Steuerverantwortlichen in globalen Unternehmen, die eine Verlagerung ihrer Geschäftstätigkeit in andere Länder erwägen, um die steuerliche Komplexität zu reduzieren.

Wo Steuern zu strategischem Wert beitragen

Da ich die Schlussfolgerungen zur Steuertechnologie des Berichts bereits behandelt habe, konzentriere ich mich hier auf die strategischen Beiträge der Steuergruppe:

• Die Rolle der Steuerabteilung bei strategischen Transaktionen ist begrenzt: Es ist zwar ermutigend zu sehen, dass 99 % der Befragten angeben, die Steuerabteilung sei in gewisser Weise an Fusionen & Übernahmen (M&A), Veräußerungen, Ausgliederungen, Umstrukturierungen und Börsengängen (IPOs) beteiligt, aber die Art dieser Beteiligung scheint weniger strategisch zu sein, als sie sein sollte. Steuerabteilungen sind häufiger in die Strukturierung von Transaktionen, Due Diligence der Deals und die Deal-Verhandlung eingebunden als in die Strategie und Modellierung vor dem Deal, den Support der Bewertung und die Integration nach dem Abschluss. Wie in dem Bericht hervorgehoben wird: „Die Beteiligung der Steuerabteilung am Deal-Lebenszyklus ist nicht einheitlich, die größte Lücke ist im Frontend: Nur 51 % der Steuerteams berichten von einer Beteiligung an der Strategie und Modellierung vor dem Deal , einem Bereich, in dem die Steuern eine Schlüsselrolle spielen sollten.“
• Steuerverantwortliche werden als vertrauenswürdige Berater angesehen: Mehr als neun von zehn Steuerverantwortlichen werden eingeladen, ihre strategischen Einblicke zu kommunizieren, bevor wichtige Entscheidungen getroffen werden. Darüber hinaus steigt der Bedarf an Einblicken in die Steuern, wenn Führungskräfte strategische Transaktionen, das Risikomanagement im Unternehmen und Strategien für Geschäftsresilienz bewerten.
• Die Beteiligung von Steuerverantwortlichen an anderen strategischen Diskussionen geht zurück: Umgekehrt ist der Anteil der Steuerverantwortlichen, die von einer starken Einbindung in die folgenden strategischen Bereichen berichten, in diesem Jahr im Vergleich zum Vorjahr zurückgegangen: Produkt- oder Dienstleistungsentwicklung, Personalstrategie, digitale Transformation und KI, Lieferkettenmanagement und Strategie für Geschäftsresilienz. Der deutlichste Rückgang ist bei der Produkt- und Dienstleistungsentwicklung zu beobachten, wo die Beteiligung der Steuerabteilung um 23 Prozentpunkte zurückging. Je weniger Steuerverantwortliche zu diesen strategischen Initiativen beitragen, desto wahrscheinlicher ist es, dass potenzielle Steuerrisiken identifiziert und angegangen werden, nachdem die Arbeiten bereit durchgeführt werden (oder sogar kurz vor dem Abschluss stehen) und Änderungen teurer und zeitaufwändiger sind.

Wie man Freunde gewinnt und Gleichgesinnte beeinflusst

Die Analyse des Berichts zur strategischen Einbindung von Steuerverantwortlichen mündet in drei Empfehlungen:

• Anstatt sich nur auf Beziehungen und Kooperationen zu konzentrieren, sollte die „Infrastruktur für Einfluss“ entwickelt werden, wozu die „Einrichtung stärkerer Datenflüsse, gemeinsamer Dashboards und funktionsübergreifender Prozesse gehört, die steuerliche Einblicke in wichtige Entscheidungen integrieren“.
• Identifizieren Sie Manager mit hohem Potenzial und aufstrebende Führungskräfte, die Verantwortliche für Steuern dabei unterstützen können, Steuereinblicke in weitere Geschäftsbereiche auszuweiten.
• Quantifizieren Sie das Auslassen steuerlicher Aspekte bei strategischen Entscheidungsprozessen in Dollar und Cent, um den Beitrag der Steuerabteilung zum Unternehmenswert zu veranschaulichen.